根據2016年新教材解析2015年《經濟法基礎》真題（一）

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

　　1.下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。

　　A.買賣房屋

　　B.訂立遺囑

　　C.臺風登陸

　　D.租賃設備

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：屬于法律行為;(2)選項C：屬于法律事件。

　　2.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是( )。

　　A.上訴權

　　B.申訴權

　　C.勝訴權

　　D.實體權

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失“勝訴權”，但實體權利、起訴權(上訴權、申訴權)并不滅失。

　　3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經濟損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當地月最低工資為1800元。根據勞動合同法律制度的規定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為( )元。

　　A.500

　　B.700

　　C.800

　　D.1000

　　【答案】A

　　【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失;經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。在本題中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。

　　4.甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是( )。

　　A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

　　B.自雙方勞動關系終止之日起1年

　　C.自張某到甲公司工作之日起2年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　【答案】B

　　【解析】勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　5.根據社會保險法律制度的規定，用人單位應當自用工之日起( )內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.90日

　　【答案】B

　　【解析】用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

　　6.甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。

　　A.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起

　　B.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起5個工作日后

　　C.中國人民銀行當地分支行核準之日起

　　D.中國人民銀行當地分支行核準之日起3個工作日后

　　【答案】D

　　【解析】基本存款賬戶屬于核準類賬戶，自正式開立之日(中國人民銀行當地分支行的核準日期)起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，預算單位應向( )申請開立零余額賬戶。

　　A.中國人民銀行

　　B.財政部門

　　C.上級主管部門

　　D.社保部門

　　【答案】B

　　【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，必須向付款人提示承兌的是( )。

　　A.甲公司取得的由乙公司簽發的一張支票

　　B.丙公司取得的由P銀行簽發的一張銀行本票

　　C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業匯票

　　D.戊公司取得的Q銀行簽發的一張銀行匯票

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據”，無須提示承兌;(2)選項C：只有“遠期商業匯票”才需要提示承兌，對于見票即付的商業匯票，無須提示承兌。

　　9.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

　　A.購進貨物用于非增值稅應稅項目

　　B.購進貨物用于免稅項目

　　C.購進貨物用于無償贈送其他單位

　　D.購進貨物用于集體福利

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項C：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理;(2)選項ABD：購進貨物用于“非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費”不視同銷售貨物。

　　10.甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元，并開具紅字專用發票。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。甲設計公司應繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

　　11.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不需要征收消費稅的是( )。

　　A.加工生產白酒

　　B.零售金銀首飾

　　C.批發實木地板

　　D.進口木制一次性筷子

　　【答案】C

　　【解析】選項C：實木地板在批發環節不繳納消費稅，目前只有卷煙在批發環節繳納消費稅。

　　【提示】自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。

　　12.根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是( )。

　　A.以外購已稅白酒生產白酒

　　B.以外購已稅煙絲生產卷煙

　　C.以外購已稅化妝品為原料生產化妝品

　　D.以外購已稅實木地板為原料生產實木地板

　　【答案】A

　　【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消費稅抵扣的問題。

　　13.某企業銷售一處閑置房屋取得收入500萬元，企業購進該房屋時支付買價200萬元，該房屋已計提折舊100萬元。已知銷售不動產的營業稅稅率為5%，企業銷售該房屋應當繳納營業稅( )萬元。

　　A.500×5%=25

　　B.(500-200)×5%=15

　　C.(500-200-100)×5%=10

　　D.(500-100)×5%=20

　　【答案】B

　　【解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額為營業額。因此，企業銷售該房屋應繳納營業稅=(500-200)×5%=15(萬元)。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。

　　A.工齡補貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.崗位津貼

　　【答案】C

　　【解析】“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術服務收入4200元，支付交通費300元。已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)

　　B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)

　　D.4200×(1-20%)×20%=672(元)

　　【答案】D

　　【解析】勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入(不得扣除交通費等支出)為一次，計算繳納個人所得稅。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。

　　16.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是( )。

　　A.作品出版或者發表

　　B.審稿收入

　　C.設計收入

　　D.講課收入

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：屬于“勞務報酬所得”。

　　17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是( )。

　　A.提供著作權的使用權取得的所得

　　B.提供專利權的使用權取得的所得

　　C.提供房屋使用權取得的所得

　　D.提供商標權的使用權取得的所得

　　【答案】C

　　【解析】選項C：應按“財產租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

　　18.根據關稅法律制度的規定，進口原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區的貨物，適用的關稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協定稅率

　　D.特惠稅率

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：對原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或者地區，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關稅優惠條款貿易協定和特殊關稅優惠條款貿易協定的國家或者地區的進口貨物，以及原產地不明的貨物，按照普通稅率征稅;(2)選項C：對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定稅率征收關稅;(3)選項D：對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按特惠稅率征稅。

　　19.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免征車船稅的是( )。

　　A.自產自用的電車

　　B.國營企業的公用車

　　C.外國駐華使領館的自用商務車

　　D.個體工商戶自用摩托車

　　【答案】C

　　【解析】選項C：依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船，免征車船稅。

　　20.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。

　　A.井礦鹽

　　B.金剛石原礦

　　C.黃金原礦石

　　D.柴油

　　【答案】D

　　【解析】選項D：柴油是屬于深加工產物(用原油或其他原料加工生產的凝點或傾點在-50℃～-30℃的可用作柴油發動機燃料的各種輕質油和以柴油組分為主、經調和精制可用作柴油發動機燃料的非標油)，不屬于原油，不征收資源稅。

　　21.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.出租房屋的李某

　　B.出讓土地使用權的某市政府

　　C.轉讓土地使用權的甲公司

　　D.購買房屋的王某

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項BC：應由土地使用權的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人義務的是( )。

　　A.申請退還多繳稅款

　　B.宣傳稅收法律

　　C.按期辦理納稅申報

　　D.稅款征收

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項B：屬于稅務機關的義務;(3)選項C：屬于納稅人的義務;(4)選項D：屬于稅務機關的權利。

　　23.M縣地方稅務局對甲企業作出罰款決定，甲企業不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業申請行政復議的表述中，正確的是( )。

　　A.可向M縣人民法院申請行政復議

　　B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

　　C.可向M縣人民政府申請行政復議

　　D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

　　【答案】C

　　【解析】對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

　　24.根據稅收征收管理法律制度的規定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采取的措施是( )。

　　A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.責令提供納稅擔保

　　C.核定、調整應納稅額

　　D.依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品

　　【答案】B

　　【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關可以要求其提供納稅擔保。

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.下列各項中，屬于附加刑的有( )。

　　A.罰金

　　B.剝奪政治權利

　　C.驅逐出境

　　D.沒收財產

　　【答案】ABCD

　　【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產、驅逐出境，共4類。

　　2.根據行政復議法律制度的規定，行政人員對行政機關作出的下列決定不服，不能申請行政復議的有( )。

　　A.降級 B.撤職 C.記過 D.開除

　　【答案】ABCD

　　【解析】不服行政機關作出的“行政處分”(警告、記過、記大過、降級、撤職、開除)，當事人可以申訴，但不能申請行政復議。

　　3.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，用人單位需承擔的義務有( )。

　　A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等情況

　　B.不得扣押勞動者相關證件

　　C.不得向勞動者索取財物

　　D.不得要求勞動者提供擔保

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況;(2)選項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔�；蛘咭云渌�名義向勞動者收取財物。

　　4.根據社會保險法律制度的規定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.無雇工的個體工商戶參加基本養老保險的，繳納的養老保險金全部劃入其個人賬戶

　　B.未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員參加基本養老保險的，繳納的養老保險金全部劃入其個人賬戶

　　C.養老保險個人賬戶中的存款免征利息稅

　　D.養老保險個人賬戶不得提前支取

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項AB：應分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶，不能全部劃入其個人賬戶;(2)選項CD：基本養老保險的個人賬戶不得提前支取，免征利息稅。

　　5.根據勞動合同法律制度的規定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經濟補償的有( )。

　　A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

　　B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

　　C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

　　D.勞動者在試用期內提前3日通知用人單位解除勞動合同的

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項AD：勞動者“提前通知”(試用期內提前3日、試用期滿后提前30日)解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償金;(2)選項BC：屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯在先，勞動者據此解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經濟補償。。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列選項所述票據丟失后，可以掛失止付的有( )。

　　A.未承兌的商業匯票

　　B.轉賬支票

　　C.現金支票

　　D.填明“現金”字樣的銀行本票

　　【答案】BCD

　　【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據喪失時，才可進行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。

　　7.王某到某發卡機構一次性購買6萬元不記名預付卡。根據支付結算法律制度的規定，發卡機構辦理該項業務的下列做法中，正確的有( )。

　　A.要求王某使用現金購買

　　B.登記王某的購卡總金額

　　C.要求王某使用實名購買

　　D.留存王某的有效身份證件的復印件

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項A：個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金;(2)選項B：使用實名購買預付卡的，發卡機構應當登記購卡人姓名或者單位名稱、單位經辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯系方式、購卡數量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息;(3)選項CD：個人或者單位購買記名預付卡或者一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件;發卡機構應當識別購卡人、單位經辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或者影印件。

　　8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.銀行銷售金銀的業務

　　B.貨物期貨

　　C.縫紉業務

　　D.飲食業納稅人銷售非現場消費的食品

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項D：旅店業和飲食業納稅人銷售“非現場消費”的食品應當繳納增值稅，不繳納營業稅。

　　9.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有( )。

　　A.高檔手表

　　B.煙絲

　　C.高爾夫球

　　D.黃酒

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：實行從量計征消費稅。

　　10.根據營業稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于營改增范圍的有( )。

　　A.住宿服務

　　B.旅客運輸服務

　　C.咨詢服務

　　D.培訓服務

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項A：按照“服務業——旅店業”繳納營業稅;(2)選項B：屬于營改增范圍中的“交通運輸業”服務;(3)選項C：屬于營改增范圍中的“部分現代服務業——鑒證咨詢服務”;(4)選項D：按照“文化體育業”繳納營業稅。

　　11.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的有( )。

　　A.轉讓股權收入

　　B.轉讓固定資產收入

　　C.轉讓土地使用權收入

　　D.轉讓債權收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產(如土地使用權)、股權、債權等財產取得的收入。

　　12.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

　　C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項A：外籍個人以“非現金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅。(2)選項C：個人轉讓自用達“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。(3)選項D：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　13.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.經濟林木

　　B.人造石油

　　C.海鹽原鹽

　　D.稀土礦原礦

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項A：不屬于資源稅的征稅范圍;(2)選項B：人造石油不征收資源稅。

　　14.根據房產稅法律制度的規定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產原值計繳房產稅的有( )。

　　A.中央空調

　　B.電梯

　　C.暖氣設備

　　D.給水排水管道

　　【答案】ABCD

　　【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

　　15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于專業發票的有( )。

　　A.國有銀行匯兌憑證

　　B.國有鐵路客票

　　C.某省地方稅務局通用機打發票

　　D.某省國家稅務局通用機打發票

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD：屬于普通發票。

　　三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1.行政復議中，申請人為舉證義務人。( )

　　【答案】×

　　【解析】行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。

　　2.失業人員領取失業保險金的期限自失業之日起計算。( )

　　【答案】×

　　【解析】失業保險金領取期限自辦理“失業登記”之日起計算。

　　3.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。( )

　　【答案】√

　　4.衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。( )

　　【答案】√

　　5.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。( )

　　【答案】√

　　6.根據營業稅法律制度的規定，旅游業以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為營業額。( )

　　【答案】√

　　7.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】應按“財產租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

　　8.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。( )

　　【答案】×

　　【解析】購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。

　　9.煙葉稅在煙葉收購環節征收。( )

　　【答案】√

　　10.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。( )

　　【答案】√

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發生下列事實：

　　(1)9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

　　(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

　　(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。

　　(4)11月10日，公司通過口頭協議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月;12月29日，公司發現鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規定的是( )。

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項AB：“法定休假日”加班，不得以補休作為補償而減少加班工資的支付，因此，不論甲公司事后是否安排范某補休國慶節3天法定休假日，甲公司均應向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)選項D：“休息日”加班，可以以補休作為補償而不支付加班工資，因此，如果甲公司事后安排范某補休周末休息日，則甲公司只需向范某支付國慶節3天的加班工資1800元;(3)選項C：如果甲公司事后未安排范某補休，則甲公司應向范某支付的加班工資=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。

　　3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司可按照不低于當地最低工資標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項BC：在上下班途中(不論員工是否尚在試用期內)，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷;(2)選項AD：在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協議

　　B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可以約定試用期

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項A：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議;(2)選項B：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行;(3)選項C：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;(4)選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

　　2.甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

　　(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，當月5日簽訂合同，當月10日收到預售款，當月15日發出小汽車，當月20日開具發票。

　　(4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【答案】B

　　【解析】銷售小汽車同時收取的手續費應作為“價外收入”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。因此，甲企業銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　3.甲企業采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是( )。

　　A.7月5日

　　B.7月10日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【答案】C

　　【解析】采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

　　4.下列行為應繳消費稅的是( )。

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人將自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

　　3.甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。

　　(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術服務收入700萬元

　　D.出售房產收入400萬元

　　【答案】B

　　【解析】選項B：國債利息收入屬于企業所得稅免稅收入。

　　2.甲企業繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產稅25萬元

　　C.營業稅20萬元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予扣除。

　　3.甲企業在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　【答案】D

　　【解析】扣除限額=當年銷售(營業)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實際發生的廣告費和業務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為1464萬元。

　　4.甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產收入)-20(營業稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業務宣傳費)=4459(萬元)。

相關熱薦：

　　2016年一次通過初級會計職稱學習規劃

　　2016年東奧初級會計職稱網課輔導火熱招生

　　2016年初級會計職稱考試時間2016年5月14-18日