凈利潤(rùn)_2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：劉雪晶2023-04-21 10:52:57

對(duì)于備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試，堅(jiān)持每日總結(jié)是一個(gè)很好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。今天東奧也為大家準(zhǔn)備了《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練習(xí)題，快點(diǎn)來(lái)看看吧！

【單選題】

某居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2022年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，其中包含符合條件的從其投資的居民企業(yè)取得的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額的職工福利費(fèi)10萬(wàn)元。發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中包含行政罰款支出50萬(wàn)元，合同違約金20萬(wàn)元)。當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)等其他因素，該企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為(　　)萬(wàn)元。

A.1527.5

B.1532.5

C.1512.5

D.547.5

初級(jí)會(huì)計(jì)

答案：B

解析：從其投資的居民企業(yè)取得的現(xiàn)金股利屬于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是稅法規(guī)定的免稅事項(xiàng)，但是會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)加上了投資收益，所以按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要做納稅調(diào)減；同理，超過(guò)扣除限額的職工福利費(fèi)，以及行政罰款，屬于稅法規(guī)定的不讓抵稅事項(xiàng)，會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候減去了，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要加回來(lái)。合同違約金不需要納稅調(diào)整。

(1)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=2000+150-70=2080(萬(wàn)元)；

(2)應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=2080-30+10+50=2110(萬(wàn)元)；

(3)當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=2110×25%=527.5(萬(wàn)元)；

(4)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=527.5+20=547.5(萬(wàn)元)。

綜上所述，該企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=2080-547.5=1532.5(萬(wàn)元)。

沒(méi)有人能靠空想獲得初級(jí)會(huì)計(jì)考試的成功。所以考生們一定要用心學(xué)習(xí)。以上習(xí)題大家如果覺(jué)得做一道不過(guò)癮。可以購(gòu)課解鎖更多習(xí)題>

注：以上由東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)提供，東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載

贊
+1 打印

上一篇：會(huì)計(jì)記錄_2023年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

下一篇： 2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試每日一練題庫(kù)匯總4.21