小規模納稅人應納增值稅的計算_2025年初級會計《經濟法基礎》考點
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2024-07-02 10:46:15
備戰初級會計考試的同學們，一定要每天堅持學習哦！以下是為大家準備的《經濟法基礎》考點-小規模納稅人應納增值稅的計算，一起來學習吧！
小規模納稅人應納增值稅的計算(★★)
1.基本計稅公式
小規模納稅人應按照不含稅銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。
應納稅額=不含稅銷售額×征收率
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
2.相關優惠規定
(1)小規模納稅人的一般銷售業務適用征收率為3%，但自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。(2024年調整)
(2)自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。(2024年調整)
(3)起征點
增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。起征點的幅度如下：
①按期納稅的，為月銷售額5000～20000元(含本數);
②按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元(含本數)。
3.因銷售中止或折讓等退還的銷售額
納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。
注：以上學習內容選自黃潔洵老師2024年《經濟法基礎》精講基礎班授課講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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