初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段正在進(jìn)行中，以下是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的具體規(guī)定的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)， 希望考生們可以認(rèn)真學(xué)習(xí)！

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的具體規(guī)定(★★★)

1.分類(lèi)管理

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶分為Ⅰ類(lèi)銀行賬戶、Ⅱ類(lèi)銀行賬戶和Ⅲ類(lèi)銀行賬戶(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“Ⅰ類(lèi)戶”“Ⅱ類(lèi)戶”“Ⅲ類(lèi)戶”)，3類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的功能、用途各不相同：

限額：

(1)Ⅱ類(lèi)戶是指日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元。銀行可以向Ⅱ類(lèi)戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過(guò)Ⅱ類(lèi)戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定的限制。

(2)Ⅲ類(lèi)戶的限額未納入考試范圍。

提示：

確認(rèn)身份”，是指經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份。

2.開(kāi)戶途徑

(1)柜面開(kāi)戶

①通過(guò)柜面受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅰ類(lèi)戶、Ⅱ類(lèi)戶或Ⅲ類(lèi)戶。

②個(gè)人開(kāi)立Ⅱ、Ⅲ類(lèi)戶，可以綁定Ⅰ類(lèi)戶或者信用卡賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證，不得綁定非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證。在銀行柜面開(kāi)立的，則無(wú)須綁定Ⅰ類(lèi)賬戶或者信用卡賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證。

(2)自助機(jī)具開(kāi)戶

通過(guò)遠(yuǎn)程視頻柜員機(jī)和智能柜員機(jī)等自助機(jī)具受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)，銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開(kāi)立Ⅰ類(lèi)戶;銀行工作人員未現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶或Ⅲ類(lèi)戶。

(3)電子渠道開(kāi)戶

①通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶或Ⅲ類(lèi)戶。

②銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開(kāi)戶行驗(yàn)證Ⅱ類(lèi)戶與綁定賬戶為同一人開(kāi)立，且綁定賬戶為本人Ⅰ類(lèi)戶或者信用卡賬戶;銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅲ類(lèi)戶，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開(kāi)戶行驗(yàn)證Ⅲ類(lèi)戶與綁定賬戶為同一人開(kāi)立。

③銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶或Ⅲ類(lèi)戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求開(kāi)戶申請(qǐng)人登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼保持一致。

3類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶途徑比較(綜述)

3.代理開(kāi)戶

(1)委托代理

①開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶或者辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶申請(qǐng)人本人親自辦理;符合條件的，可以由他人代理辦理。他人代理開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶的，代理人應(yīng)出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書(shū)等。銀行認(rèn)為有必要的，應(yīng)要求代理人出具證明代理關(guān)系的公證書(shū)。

②因行動(dòng)不便、無(wú)自理能力等無(wú)法自行前往銀行的存款人辦理掛失、密碼重置、銷(xiāo)戶等業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可通過(guò)與客戶約定采取上門(mén)服務(wù)方式辦理，也可在風(fēng)險(xiǎn)可控并有效核實(shí)客戶身份和意愿的前提下，由當(dāng)事人委托代理人代為辦理。

(2)監(jiān)護(hù)人代理

無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的開(kāi)戶申請(qǐng)人，由法定代理人或者人民法院、有關(guān)部門(mén)依法指定的人員代理辦理。

(3)所在單位代理

①存款人開(kāi)立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。

②單位代理個(gè)人開(kāi)立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

③單位代理開(kāi)立的個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開(kāi)戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

4.開(kāi)戶證明文件

(1)根據(jù)個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制的要求，存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過(guò)有效身份證件仍無(wú)法準(zhǔn)確判斷開(kāi)戶申請(qǐng)人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

(2)有效身份證件包括：

①在中華人民共和國(guó)境內(nèi)已登記常住戶口的中國(guó)公民為居民身份證;不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿。

②香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證、港澳居民居住證。

③臺(tái)灣地區(qū)居民為臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證、臺(tái)灣居民居住證。

④?chē)?guó)外的中國(guó)公民為中國(guó)護(hù)照。

⑤外國(guó)公民為護(hù)照或者外國(guó)人永久居留證(外國(guó)邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理)。

(3)輔助身份證明材料，包括但不限于：

①中國(guó)公民為戶口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證、居住證、社會(huì)保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機(jī)關(guān)出具的戶籍證明、工作證。

②香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民身份證。

③臺(tái)灣地區(qū)居民為在臺(tái)灣居住的有效身份證明。

④定居國(guó)外的中國(guó)公民為定居國(guó)外的證明文件。

⑤外國(guó)公民為外國(guó)居民身份證、使領(lǐng)館人員身份證件或者機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證等其他帶有照片的身份證件。

⑥完稅證明、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)憑證。

5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用

(1)個(gè)人合法收入可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，主要包括：工資、獎(jiǎng)金收入;稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;債券、期貨、信托等投資的本金和收益;個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);納稅退還;農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。

(2)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(3)當(dāng)個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對(duì)其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(4)可疑交易

①具有下列一種或多種特征的，為可疑交易：

(A)賬戶資金集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易;

(B)賬戶資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過(guò)渡性質(zhì)明顯;

(C)拆分交易，故意規(guī)避交易限額;

(D)賬戶資金金額較大，對(duì)外收付金額與單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明顯不符;

(E)其他可疑情形的交易。

②發(fā)現(xiàn)可疑交易，銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書(shū)面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件。如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)班授課講義

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