時間緊任務重，八天復習初級會計經濟法基礎重要考點！打卡第五天！
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今天是打卡初級會計《經濟法基礎》的第五天，我們一起來學習第五章所得稅法律制度的相關內容！大家堅持住，勝利就在前方了！
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“企業所得稅法律制度”歷年考試分值穩定，約為10分/卷，可單獨命制大題，也可與個別小稅種簡單結合命制大題。“個人所得稅法律制度”歷年考試分值穩定，約為10分/卷，可單獨命制大題，也可與個別小稅種簡單結合命制大題。
“企業所得稅法律制度”2024年考點的主要變動為：
(1)新增“中國保險保障基金有限責任公司取得的法定收入免征企業所得稅”“對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅”以及3項“減計收入”政策;
(2)更新“小型微利企業的企業所得稅優惠政策”“研發費用加計扣除政策”“企業新購置設備、器具的一次性稅前扣除政策”;
(3)大幅精簡“企業所得稅特別納稅調整”;
(4)延續數項稅收優惠政策的到期時間。
“個人所得稅法律制度”2024年考點的主要變動為：
(1)更新“子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、贍養老人專項附加扣除的扣除標準”“依法確定的其他扣除項目”“個體工商戶個人所得稅減半政策”;
(2)新增“上市公司股權激勵的個人所得稅政策”“個人養老金遞延納稅優惠政策”“免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳的情形”“創投企業個人合伙人的個人所得稅政策”“鐵路債券利息收入減半征收個人所得稅”“外籍個人可選擇享受專項附加扣除或者津補貼免稅”“個人通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票的優惠政策”“個人投資原油等貨物期貨的優惠政策”“遠洋船員工資薪金收入的優惠政策”;
(3)延續小部分政策的到期時間。
掌握：
1.企業所得稅納稅人
2.企業所得稅征稅對象
3.企業所得稅中相關資產的稅務處理
4.企業所得稅應納稅所得額、應納稅額的計算
5.企業所得稅稅收優惠和征收管理
6.個人所得稅納稅人及其納稅義務
7.個人所得稅所得來源的確定
8.個人所得稅應稅所得項目
9.個人所得稅應納稅所得額的確定和應納稅額
熟悉：
1.企業重組業務企業所得稅處理
2.個人所得稅稅收優惠和征收管理
了解：
1.企業所得稅稅率、特別納稅調整和納稅申報表
2.個人所得稅稅率
| 重要考點 | 考點詳解 | 購課獲東奧名師講解 |
| 企業所得稅的收入類型 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 不征稅收入和免稅收入 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 不得稅前扣除的項目 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 稅金的扣除 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 工資、薪金支出和三項經費的扣除 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 與生產經營直接相關的重點扣除項目 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 固定資產的企業所得稅處理 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 加計扣除 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 源泉扣繳 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 個人所得稅納稅人 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 專項附加扣除各項目的具體規定 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 居民個人工資、薪金所得的預扣預繳 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| 居民個人“勞稿特”的預扣預繳 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
| “附獎贈”業務的個人所得稅處理 | 詳情>> | 購課解鎖視頻講解>> |
1.【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅人的表述中，正確的是( )。
A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內的企業均屬于居民企業
B.依照外國法律成立且在中國境內未設立機構、場所的企業均屬于非居民企業
C.依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所的企業均屬于非居民企業
D.依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業均屬于非居民企業
正確答案：A
答案解析：
(1)選項BC：非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且“實際管理機構不在中國境內”，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但“有來源于中國境內所得”的企業;(2)選項D：依法在我國境內成立的企業，無論實際管理機構是否在境內，都屬于我國的居民企業。
2.【單選題】甲企業合并乙企業，乙企業未超過彌補期的虧損為100萬元、凈資產公允價值為1000萬元。甲企業凈資產公允價值為1500萬元，截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為3%，假定企業合并符合特殊性稅務處理條件并選擇適用該方法，則可以由甲企業彌補乙企業虧損的下列算式中，正確的是( )。
A.(1500-1000)×3%=15(萬元)
B.100×3%=3(萬元)
C.1500×3%=45(萬元)
D.1000×3%=30(萬元)
正確答案：D
答案解析：
可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業(乙企業)凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率=1000×3%=30(萬元)，實際未彌補虧損為100萬元，超過限額，則可以由甲企業彌補的虧損為30萬元。
注：以上《經濟法基礎》部分內容摘自東奧黃潔洵老師授課講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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