可以抵扣的進項稅額的會計分錄
精選回答
可以抵扣的進項稅額的會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月末進項稅額結轉會計分錄：
1、結轉進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
2、結轉應繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
3、實際交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
進項稅額，是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所支付或者負擔的增值稅稅額。
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
1、一般情況下——憑票抵扣
購進方的進項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應構成。故進項稅額在正常情況下是：
(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額；
(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；
(3)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內的不動產(chǎn)，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
2、特殊情況之-——計算抵扣
(1)計算抵扣購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅
購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率
特點：前免后抵；自開自抵。
3、特殊情況——進項稅的按比例分次抵扣或折算抵扣
(1)分次抵扣進項稅是針對不動產(chǎn)進項稅額在某一階段的特殊抵扣規(guī)定，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。本規(guī)定自2019年4月1日起不再執(zhí)行。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
(2)不得抵扣進項稅的不動產(chǎn)改變成可抵用途的，進項稅有專門的折算計算方法。
按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。
可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
相關知識點，可以點擊查看：
了解更多財務會計實操問答、名師課程、求職資訊，可以點擊查看東奧會計實操問答頻道。
免費試聽 全部>>
-
初級
應收票據(jù)
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務處理
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
庫存現(xiàn)金
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號