增值稅的稅收優惠_2023初級會計《經濟法基礎》預習考點
積極向上的人總是把苦難化為積極向上的動力。下面東奧會計在線為大家帶來了初級會計《經濟法基礎》預習考點，快來一起學習吧！
■2023年初級輕一書課包，全新升級，3款書課包隨心選，立即搶購>>>
■搶先學！2023年初級會計《經濟法基礎》預習考點匯總，點擊進入>>>
【本知識點所屬章節】《經濟法基礎》第四章
《增值稅暫行條例》及其實施細則規定的免稅項目
1.農業生產者銷售的自產農產品；
2.避孕藥品和用具；
3.古舊圖書；
4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7.其他個人銷售的自己使用過的物品。
辨析一下
情形 | 稅務處理 |
農民銷售自產農產品 | 免稅 |
農貿批發企業（一般納稅人）銷售農產品 | （1）不免稅 （2）適用9%稅率 |
超市（小規模納稅人）銷售農產品 | （1）不免稅 （2）適用3%征收率（減按1%） |
“營改增”相關的主要免稅項目
1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。
2.養老機構提供的養老服務。
3.殘疾人福利機構提供的育養服務。
4.婚姻介紹服務。
5.殯葬服務。
6.殘疾人員本人為社會提供的服務。
7.醫療機構提供的醫療服務。
8.從事學歷教育的學校(不包括職業培訓機構)提供的教育服務。
9.學生勤工儉學提供的服務。
10.農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
11.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。
12.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。
13.行政單位之外的其他單位收取的符合規定的政府性基金和行政事業性收費。
14.個人轉讓著作權。
15.個人銷售自建自用住房。
16.金融同業往來利息收入。
17.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
18.政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)，舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入。
19.家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入。
20.福利彩票、體育彩票的發行收入。
21.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產。
22.涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。
23.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。
24.提供社區養老、托育、家政等服務取得的收入。
扣減增值稅(2022年新增)
1.退役士兵創業就業
(1)退役士兵從事個體經營
①自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
②限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
③納稅人年度應繳納稅款小于扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限；大于扣減限額的，以上述扣減限額為限。
(2)企業招用自主就業退役士兵
①企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。
②定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。
③納稅年度終了，如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。
(3)城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
2.重點人群創業就業
(1)重點人群從事個體經營
①建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
②限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
(2)企業招用重點人群
①企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。
②定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。
(3)城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
注：以上學習內容選自黃潔洵老師2022年《經濟法基礎》新教材基礎班授課講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
相關文章
津公網安備12010202000755號