預(yù)付卡_2023年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習考點

來源：東奧會計在線責編：劉雪晶2022-09-28 11:42:44

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【本知識點所屬章節(jié)】《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章

1.多用途預(yù)付卡與單用途預(yù)付卡

項目	多用途預(yù)付卡	單用途預(yù)付卡
發(fā)行主體	專營發(fā)卡機構(gòu)	商業(yè)企業(yè)
使用范圍	可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用	只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務(wù)
監(jiān)管要求（2022年新增）	必須取得中國人民銀行頒發(fā)的支付業(yè)務(wù)許可證，在核準地域范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，人民銀行對多用途預(yù)付卡備付金進行集中存管	發(fā)卡企業(yè)在開展單用途預(yù)付卡業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)在商務(wù)部門進行備案

2.記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

項目	記名預(yù)付卡	不記名預(yù)付卡
資金限額	單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元	單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元
掛失	可掛失	不掛失
贖回	（1）可贖回（2）在購卡3個月后辦理（3）贖回時，持卡人應(yīng)當出示預(yù)付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件；他人代理贖回的，應(yīng)當同時出示代理人和被代理人的有效身份證件（4）單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回	不贖回（另有規(guī)定除外）
有效期	不得設(shè)置有效期	（1）有效期不得少于3年（2）超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

3.購買與充值

(1)實名制購買

①個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

②發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當識別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。代理他人購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當采取合理方式確認代理關(guān)系，核對代理人和被代理人的有效身份證件，登記代理人和被代理人的身份基本信息，并留存代理人和被代理人的有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

辨析一下

①實名購買，談的是是否需要向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

②記名預(yù)付卡，談的是卡名是否記名，是否與特定的持卡人掛鉤。

③實名購買的預(yù)付卡有可能是記名預(yù)付卡，也有可能是不記名預(yù)付卡。

③使用實名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息。

(2)不得透支

①預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能；

②購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；

③預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

(3)現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。