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企業(yè)的銀行結(jié)算賬戶一般包括哪些類型

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：褚京瑾 2022-08-11 14:36:57

精選回答

東奧初級會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 01:12:06

企業(yè)的銀行結(jié)算賬戶一般包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立與使用的具體要求：

(一)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

3.存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

4.開戶主體

下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人；

(2)非法人企業(yè)；

(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

(4)團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)；

(5)社會(huì)團(tuán)體；

(6)民辦非企業(yè)組織；

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；

(8)外國駐華機(jī)構(gòu)；

(9)個(gè)體工商戶；

(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；

(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂、招待所、幼兒園)；

(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等)；

(13)境外機(jī)構(gòu)。

(二)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶是存款人依法對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；

(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；(開立時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；

(4)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金。

(四)臨時(shí)存款賬戶

1.臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)；

(3)注冊(增資)驗(yàn)資；

(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

3.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

4.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。

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