企業所得稅不征稅收入_初級會計《經濟法基礎》不定項專項練習
不定項相當于初級會計考試中的大題，很多考生都對它心懷畏懼。但俗話說世上無難事，建議大家從現在起進行針對性的練習，一起來看看下面這道題目吧！
【不定項選擇題】甲設備制造公司為居民企業，主要從事機械設備制造和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：
(1)取得機械設備銷售收入36000萬元、機械設備維修收入4000萬元、訴訟賠償收入1000萬元。
(2)取得國債利息收入5萬元、地方政府債券利息收入10萬元、中國鐵路建設債券利息收入12萬元，銀行存款利息收入4萬元。
(3)3月購入價值516萬元的生產設備一臺，6月投入使用，按直線法計提折舊，預計凈殘值為零，會計和稅法的折舊年限均為10年，甲設備制造公司未選擇享受固定資產加速折舊優惠政策。
(4)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出6100萬元。
(5)通過市民政部門捐贈1000萬元，其中用于扶助殘疾人的捐贈支出400萬元，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出600萬元。
(6)全年利潤總額6000萬元。
已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額50萬元。公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算當年應納稅所得額時扣除。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲設備制造公司取得的下列利息收入中，免征企業所得稅的是( )。
A.中國鐵路建設債券利息收入12萬元
B.銀行存款利息收入4萬元
C.地方政府債券利息收入10萬元
D.國債利息收入5萬元
正確答案 : C,D
答案解析 :
(1)選項A：對企業投資者持有2019年-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，“減半”征收企業所得稅;(2)選項B：屬于應稅收入;(3)選項C：對企業取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅;(4)國債利息收入，免征企業所得稅。
【考查知識點】企業所得稅不征稅收入
2.在計算甲設備制造公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的購入生產設備折舊的下列算式中，正確的是( )。
A.516÷10÷12×10=43(萬元)
B.516÷10÷12×7=30.1(萬元)
C.516÷10÷12×9=38.7(萬元)
D.516÷10÷12×6=25.8(萬元
正確答案 : D
答案解析 :
企業應當自固定資產“投入使用月份的次月”起計算折舊;在本題中，生產設備6月份投入使用，應當自7月起計算折舊，本年度共計算6個月的折舊費用，選項D正確。
【考查知識點】企業所得稅稅前扣除標準
3.在計算甲設備制造公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出金額是( )。
A.5550萬元
B.6000萬元
C.6150萬元
D.5400萬元
正確答案 : B
答案解析 :
(1)廣告費和業務宣傳費扣除限額為銷售(營業)收入的15%，銷售(營業)收入=36000+4000=40000(萬元)(詳細分析參考下表);(2)扣除限額=40000×15%=6000(萬元);(3)待扣金額=本年發生+上年結轉=6100+50=6150(萬元)，超過限額，稅前應按限額扣除6000萬元。
【考查知識點】企業所得稅稅前扣除標準
4.在計算甲設備制造公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。
A.720萬元
B.600萬元
C.1000萬元
D.5400萬元
正確答案 : C
答案解析 :
(1)用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出600萬元，準予在稅前全額扣除;(2)公益性捐贈扣除限額=6000×12%=720(萬元)，實際發生的其他公益性捐贈支出為400萬元，沒有超過限額，稅前全部扣除;(3)合計準予扣除的公益性捐贈支出=600+400=1000(萬元)。
【考查知識點】企業所得稅應納稅額的計算
注：以上《經濟法基礎》習題由東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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