企業(yè)所得稅收入總額_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2022-07-26 09:54:13

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開(kāi)始，小伙伴們要抓好最后的沖刺時(shí)間，多做習(xí)題演練，爭(zhēng)取可以在本次考試中順利通關(guān)！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷(xiāo)售電冰箱收入8000萬(wàn)元;出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元;國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;投資理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元。

(2)符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元。

(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息55萬(wàn)元;非廣告性贊助支出80萬(wàn)元;向客戶支付違約金3萬(wàn)元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元。

(4)全年利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是(　　)。

A.出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元

B.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元

C.銷(xiāo)售電冰箱收入8000萬(wàn)元

D.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元

正確答案 : A,B,C,D

答案解析 :

收入總額包括所有類(lèi)型收入，本題應(yīng)該全部選擇。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

2.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是(　　)。

A.1275萬(wàn)元

B.1500萬(wàn)元

C.1207萬(wàn)元

D.1200萬(wàn)元

正確答案 : A

答案解析 :

(1)廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=8000+500=8500(萬(wàn)元)(詳細(xì)分析參考下表)。(2)廣告費(fèi)扣除限額=8500×15%=1275(萬(wàn)元)，實(shí)際支出為1500萬(wàn)元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬(wàn)元扣除，超過(guò)扣除限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

3.甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是(　　)。

A.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元

B.向客戶支付違約金3萬(wàn)元

C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元

D.非廣告性贊助支出80萬(wàn)元

正確答案 : C,D

答案解析 :

選項(xiàng)C：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目

4.計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(萬(wàn)元)

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬(wàn)元)

C.900-500+55+8=463(萬(wàn)元)

D.900-30+(1500-1200)=1170(萬(wàn)元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)國(guó)債利息收入50萬(wàn)元為免稅收入，應(yīng)該調(diào)減;(2)非廣告性贊助支出80萬(wàn)元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增;(3)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增;(4)廣告費(fèi)支出超過(guò)規(guī)定扣除限額，應(yīng)該調(diào)增;(5)應(yīng)納稅所得額=900-50+(1500-1275)+80+8=1163(萬(wàn)元)。

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算