2022年初級會計《經濟法基礎》高頻答疑-企業所得稅扣除標準
初級會計備考正在進行中，小編為大家帶來了2022年《經濟法基礎》高頻答疑-企業所得稅扣除標準之廣告費和業務招待費，我們一起來看看吧！
【提問】
廣宣費、業務招待費扣除限額基數具體包括的內容
【答疑】
計算廣告費和業務宣傳費、業務招待費扣除限額的計算基數為銷售(營業)收入合計=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入。
包括：
(1)會計上確認的主營業務收入，是企業正常生產經營活動中進行的銷售商品收入、提供勞務收入等;
(2)其他業務收入，是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點;
(3)稅法上確認的視同銷售收入。
以上三種收入具體包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入、無形資產使用權實施許可、材料銷售收入、代購代銷手續費收入、出租包裝物租金收入、固定資產出租、廢舊物資出售收入等。
【提示】對于免稅收入來說有可能計入一個企業的主營業務收入，例如農產品生產企業在農、林、牧、漁項目取得的收入，即為農產品生產企業的主營業務收入，所以，計稅基數應該包括計入主營業務收入或者其他業務收入中的免稅收入，但是并不是所有的免稅收入都是計入計稅基數的，例如國債利息收入，屬于投資收益，這里要區分情況來看。
不包括：
(1)會計上確認的營業外收入，指企業確認與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入，它并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比;
(2)投資收益。
不包括的收入具體內容有處置固定資產所有權收益、轉讓無形資產所有權收益、債務重組利得、非貨幣性資產交換利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、接受捐贈收入、國債利息、對外投資取得的股息紅利等權益性投資收益等。
具體判斷問題，學員只需抓住一個要點：轉讓無形資產或固定資產使用權，則為其他業務收入;轉讓無形資產或固定資產所有權，則為營業外收入。(企業專營無形資產或固定資產出租或銷售的情況除外)。
【知識點】企業所得稅扣除標準-廣告費和業務招待費
注：以上《經濟法基礎》答疑內容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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