支付結算紀律與法律責任_2022年初級會計《經濟法基礎》知識點打卡

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2022-02-18 15:23:39

成功的信念在人腦中的作用就如鬧鐘，會在你需要時將你喚醒。以下是小編為大家帶來的2022年初級會計《經濟法基礎》中有關支付結算紀律與法律責任的知識點，各位考生們趕緊來學習吧！>>戳我查看更多《經濟法基礎》知識點學習打卡內容

一、單位和個人的支付結算紀律

1.不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;

2.不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;

3.不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;

4.不準違反規定開立和使用賬戶。

二、銀行的支付結算紀律

1.不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;

2.不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項;

3.不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金;

4.不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金;

5.不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;

6.不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通;

7.不準違反規定為單位和個人開立賬戶;

8.不準拒絕受理、代理他行正常結算業務。

三、違反支付結算法律制度的法律責任

(一)簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符、密碼錯誤支票

表現

處罰

單位或個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票

①不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金

②屢次簽發空頭支票的，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業務

(二)無理拒付，占用他人資金行為

表現

處罰

故意壓票、拖延支付的，銀行機構違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規定退票的

①責令其改正，有違法所得的，沒收違法所得

②違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款

(三)違反賬戶規定行為

表現

處罰

存款人開立、撤銷銀行結算賬戶違反規定：

①違反規定開立銀行結算賬戶

②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶

③違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶

①屬于非經營性存款人的，給予警告并處以1000元的罰款

②屬于經營性存款人的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款

③構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任

存款人使用銀行結算賬戶違反規定：

①違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶

②違反規定支取現金

③利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務

④出租、出借銀行結算賬戶

⑤從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶

⑥法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行

①非經營性的存款人有前述第①至⑤項行為的，給予警告并處以1000元罰款

②經營性的存款人有前述第①至⑤項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款

③存款人有前述所列第⑥項行為的，給予警告并處以1000元的罰款

偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人

①屬非經營性的處以1000元罰款

②屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款

③構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任

(四)票據欺詐等行為

表現	處罰
偽造、變造票據、托收憑證、匯款憑證、信用證，偽造信用卡	①處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金 ②情節嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 ③情節特別嚴重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產
妨害信用卡管理	①處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處1萬元以上10萬元以下罰金 ②數量巨大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金
進行信用卡詐騙活動	①數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金 ②數額巨大或者有其他嚴重情節的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 ③數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產