以下是小編為大家?guī)淼?022年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中有關(guān)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的知識點，各位考生們趕緊來學(xué)習(xí)吧！>>戳我查看更多《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立要求

(一)備案制與核準(zhǔn)制

1.備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立實行備案制。

(2)仍實行核準(zhǔn)制的賬戶，限于：

①預(yù)算單位專用存款賬戶;

②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶;(屬于專用存款賬戶)

③企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶、臨時存款賬戶(驗資賬戶除外)。

2.開戶基本流程

3.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

(二)申請開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)

1.填寫開戶申請書

開立單位銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。

2.相關(guān)證明文件

(1)基本證明文件

企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請書，出具下列開戶證明文件，并對開戶申請書所列事項及相關(guān)開戶證明文件的真實、有效性負(fù)責(zé)：

①營業(yè)執(zhí)照;

②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;

③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件。

(2)其他法定的開戶證明文件

①持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號。

②存款人申請開立一般存款賬戶時還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明。

③存款人申請開立專用存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的專項資金提供主管部門批文等法定的開戶證明文件。

④存款人申請開立臨時存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的臨時存款賬戶提供駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文、臨時經(jīng)營地市場監(jiān)督管理部門的批文等法定的開戶證明文件。

3.銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿，可采取面對面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位;

②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

5.預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

(3)存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.變更事項

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶證明文件后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

2.變更時限

(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

3.銀行的“主動關(guān)注事項”

(1)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù);企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易。

(2)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時更新，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

4.報備與核準(zhǔn)

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報備。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，應(yīng)交回開戶許可證。

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.有關(guān)時限

(1)存款人因被撤并、解散、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照(主體資格消滅)申請撤銷的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

(2)存款人因遷址等原因變更開戶銀行(“轉(zhuǎn)戶”)，撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

3.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)辦理下列手續(xù)，開戶銀行核對無誤后方可辦理撤銷：

(1)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額;

(2)交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證;

(3)交回開戶許可證(如果有)，備案類結(jié)算賬戶的撤銷應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報備(先撤銷后報備)。

4.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行還應(yīng)打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”并交付企業(yè)。

5.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

6.對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立與使用的具體要求

(一)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

3.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

4.開戶主體

下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人;

(2)非法人企業(yè);

(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

(4)團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;

(5)社會團(tuán)體;

(6)民辦非企業(yè)組織;

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);

(8)外國駐華機(jī)構(gòu);

(9)個體工商戶;

(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;

(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂、招待所、幼兒園);

(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等);

(13)境外機(jī)構(gòu)。(2022年新增)

(二)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶是存款人依法對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;

(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn);(開立時經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;

(4)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，可以依法支取現(xiàn)金。

(四)臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等;

(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動;

(3)注冊(增資)驗資;

(4)軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。

3.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立與使用要點(綜述)

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）