初級會計《經濟法基礎》第五章企業、個人所得稅法律制度-重點習題
2020年初級會計師考試延遲舉行，這也為大家爭取到更多的復習時間，以下是《經濟法基礎》第五章的重點習題，建議考生收藏練習！
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定所得來源地的表述，正確的有（ ）。
A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業所在地確定
D.股息所得，按照分配股息的企業所在地確定
【答案】ABD
【解析】選項C：不動產轉讓所得，按照“不動產所在地”確定所得來源地。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限的表述中，正確的有（ ）。
A.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度
B.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
C.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳
【答案】ABCD
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（ ）。
A.存貨
B.債務的豁免
C.應收賬款
D.現金
【答案】BCD
【解析】企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款（而非存貨）、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的有（ ）。
A.銷售原材料取得的收入
B.轉讓無形資產取得的收入
C.轉讓股權取得的收入
D.提供專利權的使用權取得的收入
【答案】BC
【解析】（1）選項A：屬于銷售貨物收入；（2）選項D：屬于特許權使用費收入。
【多選題】下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有（ ）。
A.轉讓專利權收入
B.債務重組收入
C.接受捐贈收入
D.確實無法償付的應付款項
【答案】ABCD
【解析】（1）選項A：屬于轉讓財產收入；（2）選項BD：屬于其他收入；（3）選項C：屬于接受捐贈收入。不論屬于何種類型的收入，只要按照企業所得稅的規定，應當確認收入的，就應當計入收入總額中。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。
A.訴訟費用
B.罰金
C.稅收滯納金
D.罰款
【答案】BCD
【解析】（1）選項A：法院判決由企業承擔的訴訟費屬于民事性質的款項，可以據實在企業所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業所得稅稅前扣除。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，計入稅金及附加在當期扣除的有（ ）。
A.增值稅
B.城建稅
C.教育費附加
D.印花稅
【答案】BCD
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項準予在以后年度結轉扣除的有（ ）。
A.職工教育經費
B.廣告費
C.業務宣傳費
D.業務招待費
【答案】ABC
【解析】在經濟法基礎企業所得稅的考查范圍內，允許“結轉扣除”的費用有：（1）職工教育經費；（2）廣告費和業務宣傳費支出；（3）公益性捐贈支出（3年內）；（4）保險企業的手續費及傭金支出。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項資產中，不可以計提折舊扣除的有（ ）。
A.以經營租賃方式租出的房屋
B.未投入使用的廠房
C.未投入使用的生產設備
D.以融資租賃方式租出的生產設備
【答案】CD
【解析】（1）選項BC：房屋、建筑物，不論是否投入使用，均可按稅法規定計算折舊費用在稅前扣除，而未投入使用的機器設備，不得計算折舊費用在稅前扣除，已經投入使用的機器設備，可以按照稅法規定計算折舊費用扣除。（2）選項A：經營租賃物是出租方固定資產，出租方計算折舊費用扣除，租入方不得計算折舊費用扣除。（3）選項D：融資租賃物是承租方固定資產，由承租方計算折舊費用扣除。
【多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎確定的表述中，正確的有（ ）。
A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎
B.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
C.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
D.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎
【答案】ABCD
注：以上《經濟法基礎》習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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