初級會計師《經濟法基礎》第五章章節練習
備考初級會計師，做題是不能省略的一步，下面小奧為大家帶來《經濟法基礎》第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度章節練習，同學們認真做題哦~
【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。
A.甲有限責任公司
B.乙事業單位
C.丙個人獨資企業
D.丁股份有限公司
【答案】C
【解析】（1）企業所得稅的納稅人并不僅限于企業（選項B事業單位也屬于企業所得稅的納稅人）；（2）并非所有企業都是企業所得稅的納稅人（例如選項C個人獨資企業不屬于）。
【單選題】甲公司2015年度企業所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業所得稅稅率為25%，甲公司當年企業所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
A.1000×25%-10-20=220（萬元）
B.1000×25%-10=240（萬元）
C.1000×25%=250（萬元）
D.1000×25%-20=230（萬元）
【答案】A
【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是（ ）。
A.提供生產設備使用權取得的收入
B.提供運輸工具使用權取得的收入
C.提供房屋使用權取得的收入
D.提供商標權的使用權取得的收入
【答案】D
【解析】選項ABC：屬于租金收入。
【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。
A.國債利息收入
B.違約金收入
C.股息收入
D.財政撥款收入
【答案】D
【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于應稅收入；（3）選項C：股息收入如果符合免稅條件，屬于免稅收入，否則屬于應稅收入。
【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）。
A.財政撥款收入
B.轉讓企業債券取得的收入
C.企業購買國債取得的利息收入
D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業并指定專門用途并按規定進行管理
【答案】C
【解析】（1）選項AD：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于應稅收入；（3）選項C：屬于免稅收入。
【單選題】甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出6萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出為（ ）。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
【答案】D
【解析】（1）本題僅交代了一項收入——銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入屬于銷售（營業）收入；因此，本題的銷售（營業）收入為1000萬元。（2）限額1=當年銷售（營業）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），限額2=實際發生額的60%=6×60%=3.6（萬元），限額2＜限額1，按限額2扣除，即稅前準予扣除的業務招待費為3.6萬元。（3）由于實際發生的業務招待費未能全額在稅前扣除，如果使用間接法計算企業所得稅應納稅所得額需要納稅調整，納稅調增額=6-3.6=2.4（萬元）。
【單選題】2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（ ）。
A.退休工資5000元
B.商場有獎銷售中獎210元
C.其原任職單位重陽節發放補貼800元
D.報刊上發表文章取得報酬1000元
【答案】A
【解析】（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；（4）選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅。
【單選題】在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（ ）。
A.實際合理支出的員工工資
B.代他人負擔的稅款
C.特殊工種從業人員的人身安全保險費
D.合理的勞動保護支出
【答案】B
【解析】個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。
【判斷題】個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅。（ ）
【答案】×
【解析】“出版、發表”畫作，應按“稿酬所得”計繳個人所得稅。
注：以上《經濟法基礎》習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
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