稅收法律關系_2020年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》必學知識點

來源：東奧會計在線責編：詩行2020-02-25 14:04:13

2020年初級會計備考進入倒計時，現(xiàn)階段學習更是要爭分奪秒，有所側重！東奧小編帶來了《經(jīng)濟法基礎》科目的相關知識點詳解，一起來學習吧！

【主要內容】

稅收法律關系、稅法要素

【所屬章節(jié)】

《經(jīng)濟法基礎》第四章增值稅、消費稅法律制度

【知識詳解】

知識點：稅收法律關系（★★）

主體	征稅主體	海關	（1）海關，其主要負責下列稅收的征收和管理： ①關稅 ②船舶噸稅（2）進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關代征

		國家各級稅務機關	除由海關征收和委托海關代征的稅種外，其他稅種由稅務機關負責征收
	納稅主體	履行納稅義務的人
客體	指主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象
內容	指主體所享受的權利和所應承擔的義務

知識點：稅法要素（★）

稅法要素	要點
納稅義務人	依法直接負有納稅義務的法人、自然人和其他組織
扣繳義務人	稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位
征稅對象	（1）也稱課稅對象，是稅收法律關系的客體（2）不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志
稅目	稅目是征稅對象的具體化
稅率	我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率：（1）比例稅（2）累進稅率 ①全額累進稅率（我國不采用） ②超額累進稅率 ③超率累進稅率（3）定額稅率
計稅依據(jù)	（1）從價計征：以計稅金額為計稅依據(jù) （2）從量計征：以征稅對象的重量、體積、數(shù)量等為計稅依據(jù)
納稅環(huán)節(jié)	納稅環(huán)節(jié)主要是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)
納稅期限	包括納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限
納稅地點	納稅地點是指稅法規(guī)定的納稅人以及代征、代扣、代繳義務人的具體申報繳納稅收的地方
稅法要素	要點
稅收優(yōu)惠	（1）減稅和免稅（2）起征點征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅（3）免征額對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款
法律責任	稅法中的法律責任包括行政責任和刑事責任