國內信用證、預付卡_2020年初級會計師《經濟法基礎》必學知識點

來源：東奧會計在線責編：陳越2020-02-21 17:42:14

成為一名初級會計師并不難，聰明的人可以做到，勤奮的人也可以做到，而又聰明又勤奮的你，當然也是可以做到的！讓我們一起努力吧！

【主要內容】

國內信用證、預付卡

【所屬章節】

《經濟法基礎》第三章支付結算法律制度

【知識詳解】

考點：國內信用證（★★）

1. 基本流程

初級會計師國內信用證

2. 性質

我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。

3. 適用范圍

（1）信用證結算適用于銀行為國內企事業單位之間貨物和服務貿易提供的結算服務。

（2）信用證只限于轉賬結算，不得支取現金。

（3）遠期信用證付款期限最長不超過1年。

4. 開證

（1）開證行可要求申請人交存一定數額的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押、保證等合法有效的擔保。

（2）開立信用證可以采用信開和電開方式。

（3）信用證應使用中文開立。

5. 修改

開證申請人需對已開立的信用證內容修改的，應向開證行提出修改申請，明確修改的內容。

6. 通知

（1）通知行，是指應開證行的要求向受益人通知信用證的銀行。

（2）通知行可由開證申請人指定，如開證申請人沒有指定，開證行有權指定通知行。

（3）通知行可自行決定是否通知，通知行同意通知的，應于收到信用證次日起3個營業日內通知受益人。

7. 轉讓

（1）轉讓是由轉讓行應第一受益人的要求，將可轉讓信用證的部分或者全部轉為可由第二受益人兌用。

（2）可轉讓信用證只能轉讓一次。

8. 議付

（1）議付，是指可議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據、取得信用證項下索款權利，向受益人預付或同意預付資金的行為。

（2）信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付。

（3）議付行將注明付款提示的交單面函（寄單通知書）及單據寄開證行或保兌行索償資金。

（4）議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權。

初級會計議付

9. 寄單索款

（1）受益人委托交單行（通常就是通知行）交單，應在信用證交單期和有效期內填制信用證交單委托書，并提交單據和信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）。

【提示】如不通過交單行交單，由受益人直接交單的，應提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）、開證行（保兌行、轉讓行、議付行）認可的身份證明文件。

（2）交單行應在收單次日起5個營業日內對其審核相符的單據寄單并附寄一份交單面函（寄單通知書）。

10. 付款

若受益人提交了相符單據或開證行已發出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應在規定的時間內付款。

11. 注銷

開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內收到單據的，開證行可在信用證逾有效期1個月后予以注銷。

考點：預付卡（★★）

1. 發卡機構

預付卡發卡機構必須是經中國人民銀行核準，取得《支付業務許可證》的支付機構。

【提示】此處的預付卡是指專營發卡機構發行，可跨地區、跨行業、跨法人使用的多用途預付卡；不包括商業企業發行，只在本企業或同一品牌連鎖商業企業購買商品、服務的單用途預付卡。

2. 記名預付卡與不記名預付卡

	記名預付卡	不記名預付卡
資金限額	單張記名預付卡資金限額不得超過5000元	單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元
掛失	可掛失	不掛失
贖回	（1）可贖回（2）在購卡3個月后辦理（3）贖回時，持卡人應當出示預付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件；他人代理贖回的，應當同時出示代理人和被代理人的有效身份證件（4）單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回	不贖回（另有規定除外）



有效期	不得設置有效期	（1）有效期不得低于3年（2）超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用