銀行結(jié)算賬戶的開立和使用初級(jí)會(huì)計(jì)考生都清楚了嗎？快來和東奧小編一起了解相關(guān)規(guī)定，夯實(shí)學(xué)習(xí)基礎(chǔ)吧！祝大家2020年備考順利，輕松過關(guān)！

【重要考點(diǎn)詳解】銀行結(jié)算賬戶的具體規(guī)定

考點(diǎn)：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定（★★）（P70）

1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶（可以分為Ⅰ類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶）。

2.Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶的開立渠道

3.Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶的功能

（1）Ⅰ類戶（“金庫(kù)”）

銀行可通過Ⅰ類戶為存款人提供存款、購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。

（2）Ⅱ類戶（“錢包”）

①Ⅱ類戶可以辦理存款、購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。

②經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理限額存取現(xiàn)金、限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。

【提示1】Ⅱ類戶消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元，年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元。

【提示2】Ⅱ類戶非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元，年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元。

（3）Ⅲ類戶（“零錢包”）

①可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。

【提示】Ⅲ類戶賬戶余額不得超過2000元。（2019年調(diào)整）

②經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理限額非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

表3-3 Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶的功能簡(jiǎn)表

4.代理開戶

（1）由他人代理開戶

①開戶申請(qǐng)人開立個(gè)人銀行賬戶或者辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理。

②他人代理開立個(gè)人銀行賬戶的，銀行應(yīng)要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。銀行認(rèn)為有必要的，應(yīng)要求代理人出具證明代理關(guān)系的公證書。

（2）所在單位代理開戶

①存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。

②單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

③單位代理開立的個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

5.開戶證明文件

根據(jù)個(gè)人銀行賬戶實(shí)名制的要求，存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過有效身份證件仍無(wú)法準(zhǔn)確判斷開戶申請(qǐng)人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

6.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用

（1）下列款項(xiàng)（個(gè)人的合法收入）可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎(jiǎng)金收入；

②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；

⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；

⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；

⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；

⑨納稅退還；

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

（2）單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶付款的特殊要求

①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。但付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

②當(dāng)個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對(duì)其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

考點(diǎn)：異地銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定（★）（P72）

1.存款人應(yīng)在注冊(cè)地或者住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

2.適用范圍

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

【提示】不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶有：

（1）一般存款賬戶；

（2）證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶；

（3）單位銀行卡賬戶；

（4）收入?yún)R繳賬戶；

（5）驗(yàn)資賬戶；

（6）Ⅲ類個(gè)人銀行賬戶。

考點(diǎn)：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶的變更（★）（P64）

（一）變更事項(xiàng)

1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號(hào)，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。

2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

（二）基本手續(xù)

1.變更開戶許可證記載事項(xiàng)的，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)應(yīng)交回開戶許可證，由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。

2.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。

（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理

1.單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。

【提示】單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無(wú)法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件。

2.單位存款人申請(qǐng)變更預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

【提示】由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件及其出具的授權(quán)書，以及被授權(quán)人的身份證件。

3.單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留個(gè)人簽章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

（四）對(duì)賬管理

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

考點(diǎn)：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶的撤銷（★★）（P64）

1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

【提示】“遷址”，如果不需要變更開戶銀行的，辦理變更手續(xù)即可；如果需要變更開戶銀行的，應(yīng)先辦理賬戶撤銷手續(xù)，并在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶。

2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

4.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

5.對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

考點(diǎn)：違反銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的法律責(zé)任（★）（P112）

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧名師講義及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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