【答疑精選】《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算

　　不定項選擇題

　　該企業銷售自己使用過的小汽車應繳納增值稅( )元。

　　A.2564.10

　　B.2884.62

　　C.3000

　　D.21794.87

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：該企業銷售自己使用過的小汽車應繳納增值稅=150000÷（1+4%）×4%×50%=2884.62（元）。

　　【學員提問】

　　老師，09年1月1日之后購買的固定資產，賣出的時候應該按17%來計算抵扣吧？公式應該是150000/（1+17%）*17%，這里為什么按百分之四？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　首先給您總結如下：

　　注：不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產包括：2009年1月1日以前(非試點納稅人)購入的固定資產;2013年8月1日以前購入的小汽車、摩托車和游艇。

　　【提示】一般納稅人銷售2013年8月1日以前購入的小汽車、摩托車和游艇，按照4%征收率減半征收增值稅;一般納稅人銷售2013年8月1日以后購入的小汽車、摩托車和游艇，按照17%稅率計算銷項稅額。

　　2009年1月1日之后購入的固定資產(不包括小汽車、摩托車、游艇)，在賣出的時候是按照17%的稅率計算。但是本題中是2010年1月購入的小汽車，并不適用上述規定，適用【提示】中的規定，按照4%的征收率減半征收增值稅。

　　如果您還有不明白的地方，歡迎您繼續提問。

　　祝您學習愉快！

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