【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

    【學(xué)員提問】

　　老師，經(jīng)濟(jì)法輕松過關(guān)1的第171頁里的第17題，我算出是B，可正確答案是C，而且那解釋我也沒看懂。你幫我解析一下好嗎？

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　答案中這個(gè)公式的意思是說，將無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額按照銷售額的比例進(jìn)行分配。當(dāng)月購入的水、電，既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于增值稅的免稅項(xiàng)目。無法具體劃分，其中哪些用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，哪些用于免稅項(xiàng)目的。

　　由于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，用于免稅項(xiàng)目的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以，對于購入水、電的進(jìn)項(xiàng)稅額，就屬于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，我們對其進(jìn)行劃分。

　　而在劃分時(shí)，采用的是按照銷售額的比重進(jìn)行分配。所以，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(用于免稅項(xiàng)目的)=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅×免稅項(xiàng)目的銷售額/全部銷售額，而本題計(jì)算的是允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以對這個(gè)公式稍作變形為：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(用于應(yīng)稅項(xiàng)目的)=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額/全部銷售額。本題直接套用這個(gè)公式即可。您了解一下!

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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