初級會計考試正在進行中，東奧黃潔洵老師根據5.13日下午場考生回憶反饋，整理以下內容，還請未參考的同學認真了解。

(一)總體情況

大題有1項業務較生疏、小題有5個小題很偏、小題總體考得很細致。

(二)大題

1、大題：勞動合同法

一個人2017年3月與甲公司簽訂5年期的勞動合同，2019年4月單位提供培訓，培訓費8萬元，全部單位出(可以約定服務期)，需要為單位提供4年服務期(服務期期限自由約定)，服務期間單位提高薪資(服務期不影響正常工資調整)，提前離職需要賠償10萬違約金(不合法，最多約定8萬)

2022年4月，這個人沒禁住誘惑去了乙公司工作(勞動合同期滿而服務期未滿，勞動合同應延續至服務期滿)，同年6月被甲公司發現，甲公司要這個人賠償10萬(應支付的違約金最多為8×1/4、擅自離職給甲公司造成損失的應賠償且乙公司連帶責任、甲公司不需要支付經濟補償金)。

2、大題：消費稅+增值稅

(1)銷售實木地板對方提前支付貨款

【考點】預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間一般為貨物發出時;消費稅納稅義務發生時間為貨物發出時。

(2)實木木地板 L銷售xx萬(不記得)給對方現金優惠(現金折扣)21000元，墊付運費18000元。

【考點】為現金折扣前金額為銷售額(官方教材未收錄);代墊運費通常作價外費用處理，但同時符合以下條件的代墊運費不包括在銷售額內：(1)承運部門的運輸費用開具給購買方的;(2)納稅人將該項發票轉交給購買方的。。

(3)購進470000元實木地板加工成M，M銷售額1000000元。

【考點】“已納消費稅扣除”，如果全部生產領用生產為M，消費稅為1000000×5%-470000×5%。

(4)領用自產實木地板N裝修辦公室和職工宿舍(增值稅和消費稅)。

【考點】“視同銷售”，裝修辦公室(增不視同消視同)，裝修職工宿舍(增消均視同)

3、大題：企業所得稅

銷售收入9000萬元

增值稅90萬元(稅前不得扣)、房產稅25.2萬元、城鎮土地使用稅3萬元、印花稅2.7萬元(稅前均可扣)

購買理財發生投資損失13萬元、存貨盤虧3萬元，責任人賠款2.3;設備報廢，損失0.1，轉讓車輛損失0.35(暫時認為是13+3-2.3+0.1+0.35)

廣宣費1000萬元，以前年度結轉500萬元(待扣1500，限額1350，準扣1350)

技術轉讓所得800(納稅調減650)

(三)小題

1、第1章

(1)屬于行政處罰：排除妨礙(民事)、沒收財產(刑事附加刑)、責令停產停業(行政處罰)、停止侵害(民事)

(2)限制民事行為能力人可以獨立實施純獲利益的民事法律行為。

(3)不能成為法律關系客體的：有價證券、個人隱私、人的整體(應選)、網絡虛擬財產

(4)誰可以當法定代表人：選經理、董事長

2、第2章

(1)初、中、高級職稱的報名條件

(2)定期保管的會計檔案

(3)代理記賬機構的業務范圍

(4)應在財務報告簽章的，給了123頭(選)和一個小兵(不選)

3、第3章

(1)紙質票據付款期限(6個月)

(2)商業承兌匯票的追索對象(出票人、背書人、承兌人、保證人)

(3)學校開立零余額賬戶，誰審批：教育局、財政局(應選)、開戶行、中國人民銀行當地分支行

(4)甲公司開立基本存款賬戶，無須中國人民銀行當地分支行批準

(5)記名預付卡，正確的是：掛失(可)，贖回(可)，充值(可，不能使用信用卡)，限額(5000)，不得設置有效期

(6)在P行開的賬戶，通過M支付機構付款，但P行賬戶注銷了，在Q行開了戶，那退貨退款的時候退回哪里(在M支付機構開立的支付賬戶)

4、第4章

(1)即征即退的業務

①一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

②經人民銀行、銀(保)監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

(2)葡萄酒包裝物押金(收取時價稅分離計入銷售額)

(3)不屬于免抵退(適用“免退”稅辦法)

①不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，適用增值稅免退稅辦法。

②適用一般計稅方法的外貿企業購進服務或者無形資產出口，實行免退稅辦法。

(4)學歷教育行業，免征增值稅的

提供教育服務免征增值稅的收入，是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入，具體包括：經有關部門審批并按規定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、考試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。(不包括擇校費、贊助費)

(5)甲公司為增值稅一般納稅人，其員工因公出差購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發票，不得抵扣進項稅額。(錯)

(6)車輛購置稅的應稅車輛：汽車(應稅)、汽車掛車(應稅) 、有軌電車(應稅) 、電動自行車(非應稅)

(7)應當繳納消費稅的：零售金銀首飾(選) 、零售高檔化妝品(不選)、零售超豪華小汽車(選) 、進口電子煙(選)

(8)固定資產原來不可抵后來轉可抵，原值X，現在凈值Y，問現在可抵進項是多少?(Y÷1.13×13%)

(9)金融商品轉讓

按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅;在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價， 按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅

(10)甲公司將一批貨物運往境外，出境前向海關報關出口并在海關規定期限內復運進境，貨物是500萬，出境前運費和保險費25萬元，境外加工和材料費100萬，入境運費和保險費35萬元，計算進口關稅完稅價格。

運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境，以境外加工費、料件費(100萬元)、復運進境的運輸及相關費用、保險費(35萬元)為基礎審查確定完稅價格。

第5章

(1)小型微利企業的界定

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元3個條件的企業。

(2)在中國境內未設立機構場所的非居民企業取得的來源于中國境內的股息、紅利所得，以收入全額為企業所得稅應納稅所得額。

(3)企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品的，不征收個人所得稅。

(4)企業所得稅所得來源地的確定

第6章

(1)對林區的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮土地使用稅。林業系統的森林公園、自然保護區可比照公園免征城鎮土地使用稅。

(2)機動車排放應稅污染物，應當繳納環境保護稅。(錯)

(3)土地增值稅給了收入9000萬，扣除項目金額5000萬，給了稅率和速算扣除系數(應納土地增值稅額=增值額4000萬元×稅率-扣除項目金額5000萬元×速扣系數)

(4)下列不征收契稅的：法定繼承(不征)、夫妻離婚分配(不征)、非營利學校接受捐贈用于教學樓(不征，非營利性的學校/醫療機構/社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公/教學/醫療/科研/養老/救助，免征契稅)、漁業用地(?)

第7章

行政復議機關的確定

第8章

(1)累計工作12年，在本單位工作不足4年，算醫療期(6個月，在12個月內累計計算)

(2)職工(包括非全日制從業人員)在兩個或者兩個以上用人單位同時就業的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。職工發生工傷，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔工傷保險責任。

(3)非全日制用工的報酬結算周期：不超過15天

(4)下列說法正確的是：

A、用人單位應該與勞動者訂立書面合同(不選)

B、非全日制用工可以口頭訂立(應選)

說明：以上《經濟法基礎》內容選自黃潔洵老師微博，考生可登錄微博搜索黃潔洵查看相關內容。僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉載。