現金流量表概述_2025年《初級會計實務》預習考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2024-08-06 16:53:46

不積跬步無以至千里，備考初級會計考試重在點滴積累，以下是《初級會計實務》有關現金流量表概述的相關知識點，趕緊來學習吧！

現金流量表概述

考頻|★★　歷年|單選、多選、判斷

(一)現金流量表的內容

1.現金流量表概念及作用

現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

通過現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。

現金流量是指一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入和流出。現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。如企業從銀行提取現金、用銀行存款購買三個月到期的國庫券等。

2.現金及現金等價物

現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。

點撥

權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。

(二)企業產生的現金流量分類

企業產生的現金流量分為三類：

類別	內容
（1）投資活動產生的現金流量	投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動投資活動主要包括購建固定資產、處置子公司及其他營業單位等流入、流出現金和現金等價物的活動或事項
（2）籌資活動產生的現金流量	籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動籌資活動主要包括吸收投資、發行股票、分配利潤、發行債券、償還債務等流入和流出現金和現金等價物的活動或事項償付應付賬款、應付票據等商業應付款屬于經營活動，不屬于籌資活動
（3）經營活動產生的現金流量	經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項經營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅費等流入和流出現金和現金等價物的活動或事項