有多努力，就有多幸運(yùn)。臨近初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，小編希望大家保持好心態(tài)，考前考中不緊張慌亂，取得滿意的成績(jī)，預(yù)祝一切順利。

【不定項(xiàng)選擇題】

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2017年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：

(1)1月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，該批商品成本為280萬元，為了及時(shí)收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素)，丙公司于1月15日支付貨款。

(2)3月乙公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝勞務(wù)可以一次安裝完成。該安裝勞務(wù)合同總收入為60萬元，實(shí)際發(fā)生安裝成本為20萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

(3)6月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為34萬元，消費(fèi)稅為25萬元。

(4)12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，匯兌損失3萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)

(1)根據(jù)資料(1)，乙公司做出的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。

A.1月3日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬元

B.1月3日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入495萬元

C.1月15日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元

D.1月15日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5.85萬元

(2)根據(jù)資料(2)，下列說法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.乙公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入

B.乙公司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入為20萬元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為40萬元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60萬元

(3)根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中正確的是(　　)。

A.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為59萬元

B.乙公司應(yīng)確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅金額為2.95萬元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加金額為1.77萬元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為29.72萬元

(4)根據(jù)資料(4)，乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。

A.確認(rèn)銷售費(fèi)用27萬元

B.確認(rèn)管理費(fèi)用6萬元

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元

D.確認(rèn)期間費(fèi)用34萬元

(5)根據(jù)上述資料，乙公司計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用的金額正確的是(　　)。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為196.28萬元

B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為184.48萬元

C.所得稅費(fèi)用為46.32萬元

D.所得稅費(fèi)用為46.12萬元

【所屬章節(jié)】

第五章 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

【答案及解析】

(1)正確答案：A,C

答案解析 :

現(xiàn)金折扣發(fā)生時(shí)，確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不影響確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額500萬元，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;丙公司在20天內(nèi)付款，享受的現(xiàn)金折扣為1%，所以確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用500×1%=5(萬元)，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

(2)正確答案：A,B,C

答案解析 :

對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在交易完成時(shí)確認(rèn)收入。乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬元。

(3)正確答案：B,C,D

答案解析 :

乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+25)×5%=2.95(萬元)，選項(xiàng)B正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=(34+25)×3%=1.77(萬元)，選項(xiàng)C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=25+2.95+1.77=29.72(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

(4)正確答案：B,C,D

答案解析 :

乙公司應(yīng)確認(rèn)的銷售費(fèi)用=10+15=25(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;乙公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=2+4=6(萬元)，選項(xiàng)B正確;發(fā)生的匯兌損失3萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=25+6+3=34(萬元)，選項(xiàng)D正確。

(5)正確答案：B,D

答案解析 :

乙公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=500+60-280-20-85×(5%+3%)-29.72-5-34=184.48(萬元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=184.48×25%=46.12(萬元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，D正確。

保持積極樂觀心態(tài)，從容面對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，考前獲取初級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題，輕松闖關(guān)。衷心祝愿各位考生朋友們?nèi)〉美硐氲某煽?jī)。

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