【答疑精選】《初級會計實務》之應交稅費

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航，各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《初級會計實務》之應交稅費

　　案例分析題

　　甲公司將自產的產品作為福利發放給員工。該批產品的成本為200000元，計稅價格為300000元。增值稅稅率為17%。要求編制相關會計分錄。

　　【正確答案】：該企業的有關會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　351000

　　　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　300000

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　 51000

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　【學員提問】

　　這題中不就是因為商業折扣，所以導致入賬價值和沒有商業折扣的金額不相等么？怎么會不影響？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　公司購買的冰箱用于員工福利，進項稅額不可以抵扣，需要轉出。

　　祝您學習愉快！

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