2018稅務師考試每日一練匯總（12.16）
努力通過2018稅務師考試，考試隨著志向努力，成功隨著志向而來。小編準備了匯總習題，過來練習一下吧！
《財務與會計》
【多項選擇題】
下列各項中，應計入銷售費用的有( )。
A.銷售商品發生的商業折扣
B.采用一次攤銷法結轉首次出借新包裝物成本
C.結轉出租包裝物因不能使用而報廢的殘料價值
D.結轉隨同商品出售但不單獨計價的包裝物成本
E.預提產品質量保證費用
【正確答案】B,D,E
【答案解析】
選項A，銷售商品發生的商業折扣在銷售時即已發生，企業銷售實現時，只要按扣除商業折扣后的凈額確認銷售收入即可;選項C，結轉出租包裝物因不能使用而報廢的殘料價值，借記“原材料”科目，貸記“其他業務成本”科目。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列關于稅務師事務所工作底稿的說法中，錯誤的有( )。
A.工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎性資料
B.涉稅鑒證業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，應當至少保存10年
C.稅務師事務所不得向任何人提供工作底稿
D.涉稅鑒證業務工作底稿必須采用紙質形式
E.非涉稅鑒證服務類業務可以不必編制工作底稿
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
選項C：未經涉稅鑒證業務委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業主管部門因檢查執業質量需要進行查閱的;(3)公安機關、人民檢察院、人民法院根據有關法律、行政法規需要進行查閱的。選項D：涉稅鑒證業務工作底稿可以采用紙質或電子的形式，有視聽資料、實物等證據的，可以同時采用其他形式。選項E：稅務師執行非涉稅鑒證服務業務，應當編制工作底稿。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據行政處罰法律制度的規定，關于行政處罰的設定，下列說法錯誤的是( )。
A.限制人身自由的處罰只能由法律、行政法規設定
B.行政法規可以設定吊銷營業執照的處罰
C.地方性法規可以設定暫扣營業執照的處罰
D.部門規章可以設定警告
【正確答案】A
【答案解析】
(1)選項A：限制人身自由的行政處罰只能由法律設定;(2)選項C：地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰。
《稅法一》
【單項選擇題】
某鎢礦企業2017年1月銷售自采原礦1000噸，每噸單價900元(不含增值稅，下同);銷售自采鎢礦連續加工的精礦800噸，每噸單價1650元。已知計算該企業鎢礦選礦比為1.67，按照市場法計算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業當月應納資源稅為( )元。
A.150021.3
B.149202.0
C.146013.1
D.144300
【正確答案】A
【答案解析】
換算比=1650/(900×1.67)=1.0978
精礦銷售額=1650×800+900×1000×1.0978=1320000+988020=2308020(元)
應納資源稅=2308020×6.5%=150021.3(元)。
《稅法二》
【單項選擇題】
某明星為A牌紅棗酸奶代言，取得收入10萬元，當即拿出3萬元通過紅十字會捐贈給受災地區，該明星取得的收入應繳納的個人所得稅為( )萬元。
A.1.12
B.1.22
C.1.3
D.1.54
【正確答案】D
【答案解析】
納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計算納稅，個人的公益捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。扣除捐贈前的應納稅所得額=10×(1-20%)=8(萬元)，捐贈扣除限額=8×30%=2.4(萬元)<實際發生金額3萬元。該明星取得的收入應繳納的個人所得稅=(8-2.4)×40%-0.7=1.54(萬元)。
成功發展并非簡單之事，通過艱難和困苦的磨練才能雄心振奮，勇往直前，最終達到成功彼岸。關注稅務師練習題匯總，幫您輕松一路前行。
相關文章
津公網安備12010202000755號