2018稅務師考試每日一練匯總（12.15）
每一天對稅務師考試的學習進行總結是對知識點匯總的過程，這樣可以讓自己對所學到的內容理解的更加豐富和印象深刻，小編今天整理了每日一練的匯總，快來做做看吧!
《財務與會計》
【多項選擇題】
下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有( )。
A.企業應將當期發生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產
B.企業應將當期發生的應納稅暫時性差異全部確認為遞延所得稅負債
C.企業應在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核
D.企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現
E.遞延所得稅費用是按照會計準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額
【正確答案】A,B,E
【答案解析】
企業應將當期發生的可抵扣暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅資產，選項A表述錯誤;企業應將當期發生的應納稅暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅負債，選項B表述錯誤;遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加(對應確認所得稅費用部分)+當期遞延所得稅資產的減少(對應確認所得稅費用部分)-當期遞延所得稅負債的減少(對應確認所得稅費用部分)-當期遞延所得稅資產的增加(對應確認所得稅費用部分)，選項E表述錯誤。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，按《個體工商戶會計制度》規定應編制的會計報表包括( )。
A.資產負債表
B.留存利潤表
C.現金流量表
D.應稅所得表
E.權益變動表
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，應當建立復式賬，按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
經群眾舉報，A市環保局依法查處了甲公司非法排放放射性廢物的行為。后A市環保局認為甲公司的行為已涉嫌犯罪，于是擬將案件移送給當地的公安機關。根據行政處罰法律制度的規定，關于案件移送材料的下列表述中，不正確的是( )。
A.如移送材料表明移送案件的A市環保局已經或者曾經作出有關行政處罰決定的，當地公安機關應當檢查是否附有有關行政處罰決定書
B.移送材料不齊全的，當地的公安機關不得接受移送案件
C.案件移送書應當附移送材料清單，并加蓋A市環保局公章
D.當地公安機關決定立案的，公安機關應當自立案之日起3日內與A市環保局交接涉案物品以及與案件有關的其他證據材料
【正確答案】B
【答案解析】
選項B：材料不全的，應當在接受案件的24小時內書面告知移送的行政執法機關在3日內補正。但不得以材料不全為由，不接受移送案件。
《稅法一》
【單項選擇題】
2017年7月某企業(增值稅一般納稅人)向小規模納稅人收購一批農產品用于生產17%稅率的貨物，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明金額10000元，增值稅300元，則該項業務可計算抵扣的進項稅額為( )。
A.300元
B.1100元
C.1133元
D.1300元
【正確答案】D
【答案解析】
可抵扣進項稅額=10000×(11%+2%)=1300(元)。
《稅法二》
【單項選擇題】
張某為某遠洋運輸企業的船員，全年取得工資收入合計為12萬元，已知全年預繳個人所得稅稅款合計4800元，年終匯算清繳時，張某應補繳個人所得稅( )元。
A.0
B.1020
C.2580
D.4140
【正確答案】B
【答案解析】
遠洋捕撈業的職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。年度終了后30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。對遠洋運輸船員每月的工資、薪金收入在統一扣除3500元費用的基礎上，準予再扣除稅法規定的附加減除費用標準。張某應補繳個人所得稅=[(120000÷12-4800)×20%-555]×12-4800=1020(元)。
一年一次的稅務師考試一定要做好充分準備，和時間討價還價吃虧的是自己，將充裕的時間用在考試上，保證考一科就過一科。稅務師練習題匯總可以幫助大家節省時間。
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