2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn):不得扣除的項(xiàng)目
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不得扣除的項(xiàng)目
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本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》企業(yè)所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金,是指納稅人違反稅收法規(guī),被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。
4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失,是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門(mén)處以的罰款,以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物。
5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。
6.贊助支出,是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
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