2018稅務師《涉稅服務實務》預習考點：應交所得稅
來源：東奧會計在線責編：吳海燕2017-11-16 11:30:55
打算參加2018年稅務師考試的考生如果能夠提前做好預習，規劃好接下來的備考任務，后期復習會更加輕松，也能有更多的時間進行練習，提高答題能力
【內容導航】
企業按照稅法規定計算應繳的所得稅時
實際繳納時
房地產開發企業轉讓其開發的房地產時
非房地產開發企業轉讓在“固定資產”或“在建工程”科目核算的房地產時
【所屬章節】
本知識點屬于《涉稅服務實務》專題一涉稅會計核算
【知識點】應交所得稅 、應交土地增值稅
應交所得稅
1.企業按照稅法規定計算應繳的所得稅時
借：所得稅費用等
貸：應交稅費——應交所得稅
2.實際繳納時
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款等
應交土地增值稅
1.房地產開發企業轉讓其開發的房地產時
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交土地增值稅
2.非房地產開發企業轉讓在“固定資產”或“在建工程”科目核算的房地產時
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
今年的稅務師考試已經結束，小奧會及時更新稅務師成績查詢入口，敬請關注。
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