2018稅務師考試每日一練匯總（11.15）
2018稅務師考試 備考階段開始了，堅持每天做題是最有效的備考方法，東奧會計在線小編為方便大家找題，做好2018年稅務師考試每日一練習題匯總。
《稅法一》
【單項選擇題】
某小轎車生產企業(增值稅一般納稅人)支付的下列運費中(假設均取得合規的增值稅專用發票)，不允許抵扣進項稅額的是( )。
A.銷售自產小轎車支付的運輸費用
B.外購生產設備支付的運輸費用
C.外購職工福利用品支付的運輸費用
D.外購生產用原材料支付的運輸費用
【正確答案】C
【答案解析】
外購貨物用于職工福利不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣進項稅額。
《稅法二》
【單項選擇題】
甲企業2015年發現2013年有筆實際資產損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業2013年應納稅所得額是9萬元，2014年應納稅所得額是4萬元，2015年應納稅所得額是13萬元，甲企業將上述損失在2015年進行資產損失申報，該企業2015年實際應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.0.25
B.0.5
C.1
D.2
【正確答案】A
【答案解析】
企業以前年度發生的實際資產損失，未能在當年稅前扣除的，準予追補至該損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2013年的12萬元的損失，在2013年追補確認，確認后2013年實際的應納稅所得額為-3萬元，這樣2013年多繳納了企業所得稅=9×25%=2.25(萬元)，2013年的虧損3萬元可以在2014年的稅前盈利彌補，2014年彌補虧損后應納稅所得額為4-3=1(萬元)，2014年多繳納了企業所得稅=3×25%=0.75(萬元)，甲企業2013年和2014年共多繳納的企業所得稅=2.25+0.75=3(萬元)，可以在2015年的應納所得稅中抵減，2015年應繳納企業所得稅=13×25%=3.25(萬元)，抵減后實際應繳納企業所得稅=3.25-3=0.25(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的。下列關于在建筑服務發生地預繳稅款的表述正確的是( )。
A.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率預繳
B.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率預繳
C.納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照2%的預征率預繳
D.納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率預繳
【正確答案】A
【答案解析】
一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
甲因病去世，留有遺囑。甲的兒子乙依照甲的遺囑繼承了甲的一套房產。乙取得該套房產所有權的法律原因屬于( )。
A.事實構成
B.事實行為
C.法律行為
D.事件
【正確答案】A
【答案解析】
乙取得房產所有權需要甲有效的遺囑和甲死亡兩個事實，為事實構成。
《財務與會計》
【多項選擇題】
權益法核算下，在調整被投資方的凈利潤時，需要考慮的因素有( )。
A.取得投資時，被投資方各項資產公允價值與賬面價值不一致對凈利潤的影響
B.被投資方采用的會計政策及會計期間與投資企業不一致的，應當按照投資方的會計政策及會計期間對被投資方進行調整
C.投資方與聯營企業及合營企業之間的未實現內部交易損益
D.資產負債表日，被投資方資產的公允價值與賬面價值之間的差額
E.被投資方宣告發放的現金股利
【正確答案】ABC
【答案解析】
在調整被投資方的凈利潤時，資產負債表日被投資方各項資產公允價值與賬面價值之間的差額不予以考慮，選項D不正確;投資方按照被投資方宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值，但不屬于對被投資方凈利潤調整考慮的因素，選項E不正確。
備考是個漫長的過程，經常做稅務練習題有助于我們更好地掌握知識，真正做到讓您隨時隨地，練精品試題，學會計知識，輕松過關。
相關文章
津公網安備12010202000755號