2017稅務師考試每日一練匯總（9.7）
2017年稅務師備考正在緊張進行中，每天做題必不可少，要知道堅持就是勝利，學習更是如此，東奧小編為您準備了2017年稅務師每日一練匯總。
《稅法一》
【單項選擇題】(根據2015年教材，本題政策已經變更)2011年10月，某企業將自行開發的生物技術專利權對外投資，該專利權開發成本1500萬元，市場價格2800萬元;轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發生手續費0.6萬元。該企業當月應納營業稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
正確答案：B
知識點：應納稅額的計算
答案解析:
對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅，所以該企業轉讓生物技術專利權，取得的收入免征營業 稅。轉讓抵債所取得的土地使用權應按照扣除抵債作價的差額計征營業稅，但轉讓時發生的手續費不可扣除。應納營業稅= (1900-1200)×5%=35(萬元)。
【按照新政策處理】【根據新政策解答】對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征增值稅，所以 該企業轉讓生物技術專利權，取得的收入免征增值稅。轉讓抵債所取得的土地使用權應按照扣除抵債作價的差額計征營業稅，但轉讓時發生的手續費不可扣除。應納 營業稅=(1900-1200)×5%=35(萬元)。
《稅法二》
【單項選擇題】稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起5年內實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業向稅務機關提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )。
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
正確答案：C
知識點：轉讓定價調整的概述及相關政策
答案解析：
記憶性考題。根據稅法規定，在跟蹤管理期限內，企業應在跟蹤管理年度的次年6月20日之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】根據《企業破產法》的規定，法院受理破產申請后，下列涉及債務人財產的說法中,正確的是( )。
A.債務人的債務人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人取得債權的，可以向管理人主張抵銷
B.債務人的高級管理人員利用職權從債務人獲取的非正常收入，管理人應當追回
C.債務人占有的不屬于債務人的財產，該財產的權利人可以向債務人追償
D.債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的，可以向管理人主張抵銷
正確答案：B
答案解析：
選項C：人民法院受理破產申請后，債務人占有的不屬于債務人的財產，該財產的權利人可以通過管理人“取回”，但法律另有規定的除外。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是( )。
A.支付給生產經營從業人員的工資
B.業主家庭支出
C.固定資產盤虧凈損失
D.實際消耗的外購半成品
正確答案：B
知識點：個體工商戶的計稅依據
答案解析：
個體工商戶用于個人和家庭的支出不得扣除。
《財務與會計》
【多項選擇題】下列關于持有至到期投資的表述中，正確的有( )。
A.該投資到期日固定、回收金額固定或可確定
B.企業有明確意圖和能力持有至到期
C.金融資產的發行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償
D.期限短于1年的債券投資不可以劃分為持有至到期投資
E.該投資屬于非衍生金融資產
正確答案：A，B，E
答案解析：
持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定、且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產，選項A、B和E正確;選項C，表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期，不符合持有至到期投資的確認條件;選項D，持有至到期投資通常具有長期性質，但期限較短(1年以內)的債券投資，如符合持有至到期投資的確認條件，也可將其劃分為持有至到期投資。
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