2017注會《戰(zhàn)略》復習例題：法律風險與合規(guī)風險

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-09-05 13:42:21

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

　　注冊會計師考試越來越近，現階段備考應注重知識點的查漏補缺，小編整理注會戰(zhàn)略復習知識點例題，幫助大家強化備考，順利過關！

　　【復習知識點】公司面對的風險種類

　　2.法律風險與合規(guī)風險

　　【例題?多選題】甲公司是一家有色金屬冶煉企業(yè)。在投資建設新生產廠時，沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統，導致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當地環(huán)保部門介入調查，對甲公司實行了高額罰款。根據以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風險包括( )。

　　A.自然環(huán)境風險

　　B.產業(yè)風險

　　C.財務風險

　　D.法律和合規(guī)風險

　　【解析】自然環(huán)境風險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風險，選項A正確。合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。法律風險是指企業(yè)在經營過程中因自身經營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導致的不利法律后果的可能性。合規(guī)風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔。對甲公司實行了高額罰款，屬于法律風險和合規(guī)風險，選項D正確。

　　【答案】AD

　　【名師點題】解答本題的關鍵是掌握自然環(huán)境風險與法律和合規(guī)風險的內涵。把握關鍵信息“沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統，導致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當地環(huán)保部門介入調查，對甲公司實行了高額罰款”。

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