2017中級《財務管理》高頻考點：滾動預算的編制

來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-08-11 11:17:22

　　備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。路雖遠，行者將至，東奧小編為大家精心準備了中級財務管理知識點中的高頻考點，希望能幫助大家有所幫助。

　　【內容導航】：

　　滾動預算的編制

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于中級《財務管理》科目第三章預算管理第二講預算管理

　　【知識點】：滾動預算的編制;

　　第二講預算管理

　　滾動預算的編制

　　【例題?計算題】某公司甲車間采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2017年分季度的制造費用預算如下(其中間接材料費用忽略不計)：

　　2017年全年制造費用預算

單位：元

　　2017年3月31日公司在編制2017年第二季度～2018年第一季度滾動預算時，發現未來的四個季度中將出現以下情況：

　　(1)間接人工費用預算工時分配率將上漲50%;

　　(2)原設備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設備年租金將降低20%;

　　(3)預計直接人工總工時見“2017年第二季度～2018年第一季度制造費用預算”表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。

　　要求：

　　(1)以直接人工工時為分配標準，計算下一滾動期間的如下指標：

　　①間接人工費用預算工時分配率;

　　②水電與維修費用預算工時分配率。

　　(2)根據有關資料計算下一滾動期間的如下指標：

　　①間接人工費用總預算額;

　　②每季度設備租金預算額。

　　(3)計算填列下表中用字母表示的項目(可不寫計算過程)：

　　2017年第二季度～2018年第一季度制造費用預算

單位：元

　　【答案】

　　(1)

　　①間接人工費用預算工時分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小時)

　　②水電與維修費用預算工時分配率=174312/48420=3.6(元/小時)。

　　(2)

　　①間接人工費用總預算額=48420×6.6=319572(元)

　　②每季度設備租金預算額=38600×(1-20%)=30880(元)。

　　(3)

　　2017年第二季度～2018年第一季度制造費用預算　

　單位：元