2017注會《審計》知識點：內部控制的人工和自動化成分
來源：東奧會計在線責編：高源2017-07-14 11:35:54
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
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【知識點】內部控制的人工和自動化成分
(一)適合采用人工控制的情形
內部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時可能更為適當：
1.存在大額、異常或偶發的交易;
2.存在難以界定、預計或預測的錯誤的情況;
3.針對變化的情況，需要對現有的自動化控制進行人工干預;
4.監督自動化控制的有效性。
(二)不適合采用人工控制的情形
注冊會計師應當考慮人工控制在下列情形中可能是不適當的：
1.存在大量或重復發生的交易;
2.事先可預計或預測的錯誤能夠通過自動化控制參數得以防止或發現并糾正;
3.用特定方法實施控制的控制活動可得到適當設計和自動化處理。
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