2017注會《財管》知識點：現金管理的目標及方法

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-07 11:38:25

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

　　預計2018注冊會計師報名會在4月左右開始，如果沒有報名今年考試，可以提前開始預習，已經報名的考生這段時間的主要目標就是為以后的復習打下良好基礎，為了幫助大家科學學習注冊會計師，小編準備了財管知識點。

　　【知識點】現金管理的目標及方法

　　(一)企業現金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現金以滿足日常業務的現金支付需要。	流動資產投資影響因素
預防性需要	置存現金以防發生意外的支付。	（1）企業愿意承擔風險的程度；（2）企業臨時舉債能力的強弱；（3）企業對現金流量預測的可靠程度。
投機性需要	置存現金用于不尋常的購買機會。	（1）企業在金融市場的投資機會；（2）企業對待風險的態度。

　　(二)現金管理的方法

管理策略	內容
力爭現金流量同步	如果企業能盡量使它的現金流入與現金流出發生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現金余額降到最低水平。
使用現金浮游量	從企業開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業賬戶，中間需要一段時間。現金在這段時間的占用稱為現金浮游量。不過，在使用現金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發生銀行存款的透支。
加速收款	這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當的平衡點。
推遲應付賬款的支付	指企業在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優惠。