2017注會《財管》例題：營運資本管理策略1
來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-06 13:50:12
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
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【知識點】營運資本管理策略
【例題?多選題】甲公司的生產經營存在季節性，公司的穩定性流動資產為300萬元，營業低谷時的易變現率為120%。下列各項說法中，正確的有( )。
A.公司采用的激進型籌資策略
B.波動性流動資產全部來源于短期金融負債
C.穩定性流動資產全部來源于長期資金
D.營業低谷時，公司有60萬元的閑置資金
【解析】營業低谷時的易變現率=[(經營性流動負債+長期債務+股東權益)-長期資產]/穩定性流動資產=120%，穩定性流動資產為300萬元，則：經營性流動負債+長期債務+股東權益=360+長期資產，而：長期資產+穩定性流動資產=長期資產+300，即：長期資金來源大于長期性資產(包括穩定性流動資產)占用，表明營業低谷時，公司有60萬元的閑置資金，同時也表明，波動性流動資產占用的資金部分來源于長期資金，穩定性流動資產全部來源于長期資金以及該公司采用的保守型籌資策略，所以，選項A、B錯誤，選項C、D正確。[或者：營業低谷時的易變現率大于1，即：(經營性流動負債+長期債務+股東權益)大于(長期資產+穩定性流動資產)，表明公司有60萬元的閑置資金，所以，選項D正確。]
【答案】CD
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