2018初級會計職稱《經濟法基礎》預習考點：賬戶開立和使用的具體規定

來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-06-13 11:57:23

　　征服畏懼、建立自信的最快最確實的方法，就是去努力做，直到你獲得成功的經驗。初級會計考試已經進入預習階段，全面把握考試基礎知識點尤為關鍵。東奧小編整理了初級會計職稱同步練習和預習考點，供考生朋友們復習。

各銀行結算賬戶開立和使用的具體規定(★★★)

　　(一)基本存款賬戶

　　1.可以申請開立基本存款賬戶的存款人

　　(1)企業法人;

　　(2)非法人企業;

　　(3)機關、事業單位;

　　(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;

　　(5)社會團體;

　　(6)民辦非企業組織;

　　(7)異地常設機構;

　　(8)外國駐華機構;

　　(9)個體工商戶;

　　(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會;

　　(11)單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園;

　　(12)其他組織(如業主委員會、村民小組等)。

　　2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

　　3.開立基本存款賬戶需要的證明文件(以一般生產經營性單位為例)

　　(1)營業執照正本;

　　(2)稅務登記證正本(提供了加載法人和其他組織統一社會信用代碼營業執照的，不必提供);

　　(3)組織機構代碼證(如果有);

　　(4)法定代表人身份證件;

　　(5)法定代表人授權書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

　　(二)一般存款賬戶

　　1.存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

　　2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　(三)專用存款賬戶

　　1.開戶證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件(例如，主管部門的批文)。

　　2.適用范圍和使用要求

	適用范圍	使用要求
（1）	基本建設資金	對應專用存款賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準
	更新改造資金
	金融機構存放同業資金
	政策性房地產開發資金
（2）	財政預算外資金	對應專用存款賬戶不得支取現金
	證券交易結算資金
	期貨交易保證金
	信托基金
（3）	糧、棉、油收購資金	對應專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理
	住房基金
	社會保障基金
	黨、團、工會設在單位的組織機構經費
（4）	單位銀行卡備用金	該賬戶不得辦理現金收付業務
（5）	收入匯繳資金	收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金
（6）	業務支出資金	業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理