2017初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》高頻考點：稅收征收管理法律制度

來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-05-12 11:06:23

　　自強不息，厚德載物。距離考試還有1天，智者創(chuàng)造機會，強者把握機會，勤奮才是通向初級會計師成功的秘訣。東奧小編整理了初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)的高頻考點，希望大家認真復習，預祝考生們都能在今年的初級職稱中取得優(yōu)異的成績!

第七章稅收征收管理法律制度

【考點1】征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

　　稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體(各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等)和納稅主體(納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人)。

　　1.征稅主體的職權(quán)

　　(1)稅收立法權(quán)(包括參與起草稅收法律法規(guī)草案，提出稅收政策建議，在職權(quán)范圍內(nèi)制定、發(fā)布關(guān)于稅收征管的部門規(guī)章等)

　　(2)稅務(wù)管理權(quán)(包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理和納稅申報管理等)

　　(3)稅款征收權(quán)(包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等)

　　(4)稅務(wù)檢查權(quán)(包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等)

　　(5)稅務(wù)行政處罰權(quán)

　　(6)其他職權(quán)(對納稅人的減、免、退稅及延期繳納稅款的申請依法予以審批的權(quán)利、阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利、委托代征權(quán)、估稅權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)、定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)利、上訴權(quán)等)。

　　2.征稅主體的義務(wù)

　　(1)宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

　　(2)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

　　(3)加強隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　(4)秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務(wù)、尊重和保護納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。

　　(5)稅務(wù)人員不得索賄受賄，徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款，不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

　　(6)稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有利害關(guān)系的，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

　　(7)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對下級稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法活動依法進行監(jiān)督。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。

　　3.納稅主體的權(quán)利

　　(1)知情權(quán)

　　(2)要求保密權(quán)

　　(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

　　(4)申請退還多繳稅款權(quán)

　　(5)申請延期申報權(quán)

　　(6)納稅申報方式選擇權(quán)

　　(7)申請延期繳納稅款權(quán)

　　(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　(9)委托稅務(wù)代理權(quán)

　　(10)陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　(11)對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)