2017年《中級財務管理》考試大綱第七章
來源：東奧會計在線責編：李立爽2017-05-04 11:58:13
第一節 營運資金管理的主要內容
一、營運資金的特點
營運資金，是指流動資產減去流動負債后的余額。營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數量具有波動性、營運資金的周轉具有短期性、營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。
二、營運資金的管理原則
保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。
三、營運資金管理策略
(一)流動資產的投資策略
企業必須選擇與其業務需要和管理風格相符合的流動資產投資策略。可選擇的流動資產投資策略包括:緊縮的流動資產投資策略、寬松的流動資產投資策略。
(二)流動資產的融資策略
如何進行永久性和波動性流動資產融資決策，決定了一個企業的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為:期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。
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