2017注會《財管》知識點：現金流量比率
來源：東奧會計在線責編：高源2017-04-21 12:00:27
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學習時長
3科
日均>3h
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【知識點】現金流量比率計算需注意的問題
現金流量比率=經營活動現金流量凈額÷流動負債
【提示1】該比率中的現金流量采用經營活動產生的現金流量凈額。
【提示2】該比率中的流動負債采用期末數而非平均數，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額。
【例題1·單選題】現金流量比率是反映企業短期償債能力的一個財務指標。在計算年度現金流量比率時，通常使用流動負債的( )。
A.年末余額
B.年初余額和年末余額的平均值
C.各月末余額的平均值
D.年初余額
【答案】A
【解析】該比率中的流動負債采用期末數而非平均數，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額。
指標的分析
營運資本
指標計算 | 營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產 |
分析結論 | 營運資本的數額越大，財務狀況越穩定。 |
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