2017稅務師《稅法一》重要知識點：一般計稅方法計算公式

來源：東奧會計在線責編：文博2017-02-28 10:00:29

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一般計稅方法計算公式及涉及基本內(nèi)容

　　1.關于當期銷項稅的“當期”

　　關于當期銷項稅的“當期”，是銷項稅額的確定時間，按照增值稅納稅義務發(fā)生時間(第十二節(jié))的規(guī)定執(zhí)行。

　　2.關于當期進項稅額的“當期”，是進項稅額的抵扣時間。

　　我國現(xiàn)行增值稅可以當期抵扣的進項稅實施購進扣稅法;特定銷售行為分期抵扣;在部分行業(yè)試點核定扣稅法。

　　自2016年3月1日起，對納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證。

　　納稅信用A級增值稅一般納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)，可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

　　扣稅憑證丟失后進項稅額的抵扣

丟失的扣稅憑證	抵扣所需辦理的手續(xù)
已開具的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)	（1）丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關已報稅證明，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，作為抵扣憑證（2）丟失前未認證的，先由購買方憑銷售方記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的，再由購買方憑銷售方記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關已報稅證明，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，作為抵扣憑證
已開具的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)	丟失前已認證相符的，用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋粊G失前未認證的，用發(fā)票聯(lián)認證，用發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/span>
已開具的專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)	抵扣聯(lián)作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/span>
海關繳款書	在規(guī)定期限內(nèi)，憑報關地海關出具的相關已完稅證明，向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關完稅憑證電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額