2017稅務師《稅法一》考點：國際避稅地
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國際避稅地
國際避稅地的類型 | 舉例 |
1.不征收所得稅和一般財產稅的國家和地區 | 巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及瑙魯 |
2.征收所得稅但稅率較低的國家和地區 | 瑞士、列支敦士登、愛爾蘭、英屬維爾京群島 |
3.所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區 | 中國香港、巴拿馬、塞浦路斯 |
4.雖有規范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優惠的國家和地區 | 盧森堡、荷屬安第列斯 |
國際反避稅的基本方法
1.防止通過納稅主體國際轉移進行國際避稅的一般措施
2.防止通過納稅客體國際轉移進行國際避稅的一般措施
3.防止利用避稅地避稅的措施
4.轉讓定價調整
轉讓定 價稅制 | 管轄范圍 | 轉讓定價稅制的管轄對象是關聯交易 |
調整方法 | 可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、可比利潤法 |
【例題1·單選題】關于轉讓定價稅制，下列表述正確的是( )。
A.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
C.轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規則
D.轉讓定價的調整方法主要采用綜合抵免法
【答案】B
【例題2·多選題】下列說法正確的有( )。
A.避稅地是指不征稅的國家或地區
B.稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內容
C.轉讓定價稅制的管轄對象是關聯交易
D.對轉讓定價形成的不合理收入、費用的調整方法，是轉讓定價稅制的核心內容
E.轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分
【答案】BCDE
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