2016年中級職稱財務管理常見考點：營運資金管理策略
來源：東奧會計在線責編：姚姚2016-07-06 10:40:25
[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級職稱財務管理常見考點：營運資金管理策略。
【考點四十六】營運資金管理策略
（一）流動資產投資策略
流動資產投資戰略的類型
種類 | 特點 |
緊縮戰略 | ①流動資產與銷售收入比率：低 ②高收益、高風險：節約流動資產的持有成本，同時面臨更高風險，表現為更 緊的應收賬款信用政策和較低的存貨占用水平，以及缺乏現金等。 ③對企業的管理水平要求：高。 |
寬松戰略 | （1）流動資產與銷售收入比率：高 （2）低風險、低收益。 |
（二）流動資產融資策略
流動資產：
1.永久性流動資產：滿足企業長期最低需求，占有量比較穩定
2.波動性流動資產：臨時性流動資產，由于季節性或臨時性原因形成的流動資產，占有量波動
流動負債：
1.臨時性負債：籌資性負債，滿足臨時性流動資產需要所發生的負債，一般只供企業短期使用。
2.自發性負債：經營性流動負債，直接產生于企業持續經營中的負債，如商業信用、應付款項等。可供企業長期使用。
【提示】資金來源的有效期與資產的有效期的匹配，只是一種戰略性的觀念匹配，而不要求實際金額完全匹配。
注：本文原創于東奧會計在線（http://www.cs-yf.com/），不得轉載！
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