2016年中級職稱財務管理常見考點：營運資金的概念和特點
來源：東奧會計在線責編：姚姚2016-07-05 11:27:53
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【考點四十五】營運資金的概念和特點
概念 | 營運資金=流動資產-流動負債（狹義概念，教材觀點） 【提示】以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負 債。 自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因 而自然形成的流動負債（如應付賬款、預收賬款等）。 人為性流動負債，是指根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流 動負債（如短期借款等）。 |
營運資 金特點 | 1.來源具有靈活多樣性（有短期借款、商業信用、應交稅費、應付職工薪酬等）。 2.數量具有波動性（流動資產變化導致流動負債變化） 3.周轉具有短期性（通常會在 1 年或一個營業周期內收回）。 4.實物形態具有變動性和易變現性 一般按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化。 |
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