遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債——2025年《中級會計實務(wù)》分錄
來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2025-07-01 17:25:56
沒有避風(fēng)的港灣，那就讓自己成為遮風(fēng)擋雨的船帆。2025年中級會計備考正在進行中，獨自走過風(fēng)雨，堅強地扛起夢想，每一滴汗水都在書寫屬于你的傳奇。
【知識點】遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債
【所屬章節(jié)】第十七章 所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債
一、遞延所得稅資產(chǎn)的確認（應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限）
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用（影響會計利潤或者應(yīng)納稅所得額）（最常見）
資本公積（如：合并財務(wù)報表的評估減值）
其他綜合收益（如：其他債權(quán)投資的公允價值變動）
盈余公積 / 利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
商譽
二、遞延所得稅負債的確認（幾乎無條件的確認）
借：其他綜合收益（如：其他債權(quán)投資的公允價值變動）
盈余公積 / 利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
資本公積（如：合并財務(wù)報表的評估增值）
所得稅費用（最常見：影響利潤總額或應(yīng)納稅所得額）
商譽（企業(yè)合并）
貸：遞延所得稅負債
三、遞延所得稅資產(chǎn)的減值
借：所得稅費用 / 其他綜合收益等
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
恢復(fù)作相反的分錄
注：以上中級會計考試《中級會計實務(wù)》分錄由東奧教研團隊提供
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