企業所得稅費用怎么算
精選回答
企業所得稅費用的計算主要基于應納稅所得額、適用稅率以及相關的減免稅額和抵免稅額。
一、應納稅所得額的計算
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
間接計算法：
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
二、應納稅額的計算
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
其中，適用稅率一般為25%，但對于符合條件的小型微利企業，稅率可能減至20%。此外，還存在一些特定的稅收優惠政策和減免規定，這些都會影響最終的應納稅額。
企業所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業“實際發生”的與取得收入“有關的、合理的”支出，這些支出通常包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說：
一、成本：
企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費，允許在企業所得稅稅前扣除。
二、費用：
1.工資、薪金支出：企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
2.職工福利費、工會經費、職工教育經費：
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
3.業務招待費：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
4.廣告費和業務宣傳費：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
5.稅金：包括企業繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
6.損失：包括企業發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
稅前扣除標準
除了上述具體的稅前扣除項目外，企業所得稅稅前扣除還需要遵循一些標準：
1.禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規定標準的捐贈支出等，這些都不得在計算應納稅所得額時扣除。
2.特殊扣除政策：
新購置設備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，可一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
研發費用加計扣除政策：除集成電路產業和高端數控機床產業外，研發費用加計扣除比例統一調整為100%。
相關知識點，可以點擊查看：
會計知識點解讀，考點分析可以關注中級會計實務欄目
免費試聽 全部>>
-
中級
固定資產初始計量
2025《中級會計實務》（應試...
劉陽
免費
已有2500人學習 -
中級
存貨的采購成本
2025《中級會計實務》（應試...
劉陽
免費
已有2500人學習 -
中級
期末計量總體思路及可變現凈值的計算
2025《中級會計實務》（應試...
劉陽
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號