股票交易手續費會計分錄
精選回答
股票交易手續費的會計分錄主要涉及“交易性金融資產”和“投資收益”等科目。
一、購買股票時的會計分錄
1.借入交易性金融資產：
借：交易性金融資產-成本(按其公允價值)
貸：銀行存款(按實際支付的價款，包括股票價格和手續費等)
2.計入投資收益(如果手續費是單獨列支的)：
借：投資收益(按發生的交易費用)
貸：銀行存款(或應付賬款等，根據支付方式確定)
二、出售股票時的會計分錄
1.確認出售收入：
借：銀行存款(按實際收到的出售價款)
貸：交易性金融資產-成本(按出售股票的原始成本)
交易性金融資產-公允價值變動(如果有的話，反映持有期間公允價值的變動)
投資收益(差額部分，反映出售股票實現的收益或虧損)
2.支付交易費用(如果出售時發生手續費)：
借：投資收益(按發生的交易費用)
貸：銀行存款(或應付賬款等，根據支付方式確定)
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理
科目設置：
交易性金融資產---成本、交易性金融資產---應計利息(僅適用于債權性投資)、交易性金融資產---公允價值變動
初始計量：
總原則：
1.按公允價值計量，相關交易費用計入當期損益。
2.已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發放但尚未領取的現金股利單獨確認為應收項目。
借：交易性金融資產---成本
應收股利/應收利息
投資收益(交易費用)
貸：銀行存款
后續計量：
總原則：資產負債表日按公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益
反映公允價值的變動
借：交易性金融資產---公允價值變動
貸：公允價值變動損益
或反向
持有期間
借：應收股利/交易性金融資產---應計利息(雙面)
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/交易性金融資產---應計利息
處置時：
總原則：出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當期損益
借：銀行存款(價款扣除手續費)
貸：交易性金融資產---成本
---公允價值變動(可借可貸)
投資收益(可借可貸)
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