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財(cái)務(wù)報(bào)告流程

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：東奧中級會計(jì)職稱 2019-06-20 14:04:13

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-01-14 04:47:35

財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)流程

1、提出財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案：公司/企業(yè)財(cái)會部門根據(jù)財(cái)政部、國資委/公司財(cái)務(wù)決算會議的要求，結(jié)合實(shí)際提出財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總會計(jì)師審定。

2、布置、落實(shí)編制方案：企業(yè)總會計(jì)師組織召開財(cái)會、審計(jì)、銷售、采購等相關(guān)部門和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會部門負(fù)責(zé)人參加的企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作布置會議，具體布置和落實(shí)年度決算工作。

3、清查核實(shí)賬目：財(cái)會部門有關(guān)人員清查核實(shí)貨幣資金，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)占用和管理部門盤點(diǎn)核實(shí)固定及實(shí)物資產(chǎn)，財(cái)會、銷售、采購等部門函證核實(shí)往來賬項(xiàng)，財(cái)會及投資管理部門核實(shí)長、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益，財(cái)會部門有關(guān)人員核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息，財(cái)會人員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬賬相符，清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)有關(guān)部門和總會計(jì)師審核批準(zhǔn)。

4、重大會計(jì)或調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)或備案：財(cái)會部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重大會計(jì)或調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)會部門負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師審核簽字后報(bào)上級財(cái)會部門核準(zhǔn)、備案。

5、編制個別財(cái)務(wù)報(bào)表：企業(yè)本部、內(nèi)部獨(dú)立核算單位、子公司財(cái)會人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，編制本部門、本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表草表。財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)本級會計(jì)主管和財(cái)會部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)總會計(jì)師和單位法定代表人(或主要負(fù)責(zé)人)審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)。主(母)體企業(yè)財(cái)會部門收到所屬企業(yè)、單位的財(cái)務(wù)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真審核。需要組織有關(guān)部門或人員集中會審的，可組織集中會審。主(母)體企業(yè)財(cái)會部門將經(jīng)審核的內(nèi)部獨(dú)立核算單位的報(bào)表與本部報(bào)表匯總，同時按控(參)股子公司報(bào)表及本企業(yè)投資所占的股比計(jì)算應(yīng)享有的投資權(quán)益，編制本級次個別財(cái)務(wù)報(bào)表草表。個別財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)會計(jì)主管(或科長)、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人審核修改后，報(bào)總會計(jì)師審定形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表。

6、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表：企業(yè)報(bào)表編制人員核對本單位與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財(cái)會部門的會計(jì)主管(或科長)和部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認(rèn)。報(bào)表編制人員按合并規(guī)定編制合并抵消分錄，報(bào)會計(jì)主管(或科長)復(fù)核和部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵消分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)會計(jì)主管(或科長)、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報(bào)總會計(jì)師審定。

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