[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2016年《中級會計實務》答疑精選：支出稅法是否允許扣除。

　　【學員提問】

　　老師您好！我們在考試中如何知道哪些會計承認哪些稅法承認，比如（2）的這個捐贈現金，老師說稅法不承認。。。有沒有中級考的頻率比較高的幾類，能列舉一下么？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　下面給您總結一下：

　　【拓展】

　　常見的需調整或易混淆的事項有：

　　1.支付違反稅收的罰款支出：調增

　　2.企業因違反合同規定，支付違約金：不調整

　　3.國債利息收入：調減

　　4.企業債券利息收入或金融債券利息收入：不調整

　　5.計提資產準備：調增

　　6.固定資產折舊，如會計采用直線法第一年折舊100萬元，稅法采用加速折舊法第一年折舊150萬元：調減。反之，則調增。

　　7.長期股權投資確認的投資收益，若雙方所得稅稅率相等：調減

　　8.交易性金融資產持有期間取得的現金股利確認投資收益：不調整

　　下列支出不得稅前扣除：

　　1.稅收滯納金；

　　2.罰金、罰款和被沒收財物的損失；

　　3.允許扣除的公益性捐贈以外的捐贈支出；

　　4.贊助支出；指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

　　5.未經核定的準備金支出；指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

　　6.與取得收入無關的其他支出。

　　形成會計與稅法的差異項目，需要進行納稅調整。

　　希望可以幫助到您，如有其它問題歡迎繼續交流~~

　　祝您學習愉快！

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