考試題對于備考中級會計考試的考生來說作用是非常大的，因此大家在備考的時候要多多留意考試題的解答思路和方法，讓自己不斷的向這一方向靠近！小編為大家整理了《財務管理》科目第七章的部分歷年考試題，快來看看！

【單選題】某公司資產總額為9000萬元，其中永久性流動資產為2400萬元，波動性流動資產為1600萬元，該公司長期資金來源金額為8100萬元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于(　　)。(2017年第Ⅰ套)

A.期限匹配融資策略

B.保守融資策略

C.激進融資策略

D.風險匹配融資策略

【答案】B

【解析】永久性流動資產為2400萬元，波動性流動資產為1600萬元，所以非流動資產=9000-2400-1600=5000(萬元)，非流動資產+永久性流動資產=5000+2400=7400(萬元)<長期資金來源8100萬元。在保守融資策略中，長期資金來源大于非流動資產與永久性流動資產之和。因此選項B正確。

【多選題】下列關于營運資金管理的表述中，正確的有(　　)。(2017年第Ⅰ套)

A.加速營運資金周轉，有助于降低資金使用成本

B.銷售變數較大而難以預測時，通常要維持較低的流動資產與銷售收入比率

C.管理者偏好高風險高收益時，通常會保持較低的流動資產投資水平

D.銷售穩定并可預測時，投資于流動資產的資金可以相對少一些

【答案】ACD

【解析】加速營運資金周轉，意味著實現一定的銷售收入占用了較少的營運資金，進而有助于降低資金使用成本。選項A正確。如果銷售額不穩定而且難以預測，從而必須維持一個較高的流動資產存量水平，保持較高的流動資產與銷售收入比率。選項B錯誤。管理者偏好高風險高收益，說明企業采取的是緊縮的流動資產投資策略，此時企業維持低水平的流動資產與銷售收入比率。選項C正確。如果銷售既穩定又可預測，則只需維持較低的流動資產投資水平。選項D正確。

【判斷題】某公司推行適時制(JIT)，對公司管理水平提出了更高的要求，因此該公司應采用寬松的流動資產投資策略。(　　)(2017年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】適時管理系統(JIT)，又稱作無庫存生產方式或零庫存。因此，推行適時管理系統的公司應采用緊縮的流動資產投資策略。

【單選題】在應收賬款保理業務中，保理商和供應商將應收賬款被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權向供應商要求償還融通的資金，則這種保理是(　　)。(2017年第Ⅰ套)

A.暗保理，且是無追索權的保理

B.明保理，且是有追索權的保理

C.暗保理，且是有追索權的保理

D.明保理，且是無追索權的保理

【答案】B

【解析】有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金，如購貨商破產或無力支付，只要有關款項到期未能收回，保理商都有權向供應商進行追索，因而保理商具有全部“追索權”。明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。因此選項B正確。

【單選題】企業將資金投放于應收賬款而放棄其他投資項目，就會喪失這些投資項目可能帶來的收益，則該收益是(　　)。(2017年第Ⅰ套)

A.應收賬款的管理成本

B.應收賬款的機會成本

C.應收賬款的壞賬成本

D.應收賬款的短缺成本

【答案】B

【解析】應收賬款會占用企業一定量的資金，而企業若不把這部分資金投放于應收賬款，便可以用于其他投資并可能獲得收益，例如投資債券獲得利息收入。這種因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應收賬款的機會成本。選項B正確。

【單選題】下列關于存貨保險儲備的表達中，正確的是(　　)。(2017年第Ⅱ套)

A.較低的保險儲備可降低存貨缺貨成本

B.保險儲備的多少取決于經濟訂貨量的大小

C.最佳保險儲備能使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低

D.較高的保險儲備可降低存貨儲存成本

【答案】C

【解析】較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲存成本。因此，最佳的保險儲備應該是缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低。

【多選題】下列成本費用中，一般屬于存貨變動儲存成本的有(　　)。(2017年第Ⅱ套)

A.庫存商品保險費

B.存貨資金應計利息

C.存貨毀損和變質損失

D.倉庫折舊費

【答案】ABC

【解析】儲存成本分為固定儲存成本和變動儲存成本。固定儲存成本與存貨數量的多少無關，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動儲存成本與存貨的數量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等。所以選項A、B、C正確。

【計算分析題】丙公司是一家設備制造企業，每年需要外購某材料108000千克，現有S和T兩家符合要求的材料供應企業，他們所提供的材料質量和價格都相同。公司計劃從兩家企業中選擇一家作為供應商。相關數據如下：

(1)從S企業購買該材料，一次性入庫。每次訂貨費用為5000元，年單位材料變動儲存成本為30元/千克。假設不存在缺貨。

(2)從T企業購買該材料，每次訂貨費用為6050元，年單位材料變動儲存成本為30元/千克。材料陸續到貨并使用，每日送貨量為400千克，每日耗用量為300千克。

要求：

(1)利用經濟訂貨基本模型。計算從S企業購買材料的經濟訂貨批量和相關存貨總成本。

(2)利用經濟訂貨擴展模型。計算從T企業購買材料的經濟訂貨批量和相關存貨總成本。

(3)基于成本最優原則。判斷丙公司應該選擇哪家企業作為供應商。(2017年第Ⅰ套)

【答案】

(1)從S企業購買材料：

經濟訂貨批量=(2×108000×5000/30)1/2=6000(千克)

相關存貨總成本=(2×108000×5000×30)1/2=180000(元)。

(2)從T企業購買材料：

經濟訂貨批量=[2×108000×6050/30×(1-300/400)]1/2=13200(千克)

相關存貨總成本=[2×108000×6050×30×(1-300/400)]1/2=99000(元)。

(3)基于成本最優原則，從T企業購買材料的相關存貨總成本小于從S企業購買材料的相關存貨總成本，所以應該選擇T企業作為供應商。

【單選題】某企業獲100萬元的周轉信貸額度，約定年利率為10%，承諾費率為0.5%，年度內企業實際動用貸款60萬元，使用了12個月，則該筆業務在當年實際的借款成本為(　　)萬元。(2017年第Ⅰ套)

A.10

B.10.2

C.6.2

D.6

【答案】C

【解析】利息=60×10%=6(萬元)，承諾費=(100-60)×0.5%=0.2(萬元)，則當年實際的借款成本=籌資費+使用費=6+0.2=6.2(萬元)。選項C正確。

【判斷題】應付賬款是供應商給企業的一種商業信用，采用這種融資方式是沒有成本的。(　　)(2017年第Ⅰ套)

【答案】×

【解析】應付賬款是供應商給企業提供的一種商業信用。由于購買者往往在到貨一段時間后才付款，商業信用就成為企業短期資金來源。而應付賬款是需要考慮商業信用條件的，商業信用條件通常包括兩種：(1)有信用期，但無現金折扣。此時是沒有成本的;(2)有信用期和現金折扣。此時是要考慮放棄現金折扣的信用成本的，所以這種融資方式并非一定是沒有成本的。

【判斷題】在緊縮型流動資產投資策略下，企業一般會維持較高水平的流動資產與銷售收入比率，因此財務風險與經營風險較小。(　　)(2018年第Ⅰ套)

【答案】×

【解析】在緊縮的流動資產投資策略下，企業維持低水平的流動資產與銷售收入比率。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本，但與此同時可能伴隨著更高風險，所以經營風險和財務風險較高。

【判斷題】一般而言，企業通過短期負債滿足本企業所需要的資金融資手段是較為保守的。(　　)(2018年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】短期負債在較短期限內就需要還本付息，過多地使用短期負債融資會導致較高的流動性風險，所以是較為激進的。

【多選題】企業持有現金，主要出于交易性、預防性和投機性三大需求，下列各項中體現了交易性需求的有(　　)。(2018年第Ⅰ套)

A.為滿足季節性庫存的需求而持有現金

B.為避免因客戶違約導致的資金鏈意外斷裂而持有現金

C.為提供更長的商業信用期而持有現金

D.為在證券價格下跌時買入證券而持有現金

【答案】AC

【解析】交易性需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。預防性需求是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件。投機性需求是企業需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。選項B屬于預防性需求;選項D屬于投機性需求。

【單選題】某公司當年的資本成本率為10%，現金平均持有量為30萬元，現金管理費用為2萬元，現金與有價證券之間的轉換成本為1.5萬元，則該公司當年持有現金的機會成本是(　　)萬元。(2018年第Ⅰ套)

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

【答案】D

【解析】持有現金的機會成本=30×10%=3(萬元)。

【單選題】關于現金周轉期的計算，下列公式正確的是(　　)。(2018年第Ⅱ套)

A.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

B.現金周轉期=應收賬款周轉期+應付賬款周轉期-存貨周轉期

C.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

D.現金周轉期=存貨周轉期+應付賬款周轉期-應收賬款周轉期

【答案】C

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。

【單選題】下列各項中，可用來表示應收賬款機會成本的是(　　)。(2018年第Ⅱ套)

A.壞賬損失

B.給予客戶的現金折扣

C.應收賬款占用資金的應計利息

D.應收賬款日常管理費用

【答案】C

【解析】因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應收賬款的機會成本，也稱為應收賬款占用資金的應計利息。

【計算分析題】乙公司2017年采用N/30的信用條件，全年銷售額(全部為賒銷)為10000萬元，平均收現期為40天。2018年初乙公司為了盡快收回貨款提出了“2/10，N/30”的信用條件，新的折扣條件對銷售額沒有影響，但壞賬損失及收賬費用共減少200萬元，預計占銷售額一半的客戶將享受現金折扣優惠，享受現金折扣優惠的客戶均在第10天付款，不享受現金折扣的客戶平均付款期是40天。該公司資本成本為15%，變動成本率為60%。

假設一年按360天計算，不考慮增值稅及其他因素的影響。

要求：(1)計算改變信用條件引起的現金折扣成本的增加額;

(2)計算改變信用條件后應收賬款的平均收現期;

(3)計算改變信用條件引起的應收賬款的機會成本增加額;

(4)計算改變信用條件后稅前利潤增加額;

(5)判斷提出的信用條件是否可行并說明理由。(2018年第Ⅰ套)

【答案】(1)改變信用條件引起的現金折扣成本的增加額=10000×2%×50%=100(萬元)

(2)改變信用條件后應收賬款的平均收現期=10×50%+40×50%=25(天)

(3)改變信用條件引起的應收賬款的機會成本增加額=(10000/360×25-10000/360×40)×60%×15%=-37.5(萬元)

(4)改變信用條件后稅前利潤增加額=-100-(-37.5)-(-200)=137.5(萬元)

(5)因為增加的稅前損益137.5萬元大于0，所以該信用政策改變是可行的。

【單選題】下列各項因素中，不影響存貨經濟訂貨批量計算結果的是(　　)。(2018年第Ⅰ套)

A.存貨年需要量

B.單位變動儲存成本

C.保險儲備

D.每次訂貨變動成本

【答案】C

【解析】存貨經濟訂貨批量=    所以選項C不影響存貨經濟訂貨批量。

【判斷題】在銀行授予企業的信貸額度中，信貸額度具有法律義務。(　　)(2018年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】信貸額度亦即貸款限額，是借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為1年。一般情況下，在信貸額度內，企業可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務。

【解析】商業信用具有自發性、靈活性好等特點，短期融資券具有主動性、靈活性差等特點。因此，選項B錯誤。發行短期融資券相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券籌集到的資金使用期限較短、籌資成本較低。因此，選項C錯誤。

【判斷題】一般而言，短期債券的融資成本比長期債券的高。(　　)(2018年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】短期融資券的投資者在較短期間內就可以收回本息，因此比長期債券的投資風險小，投資者要求的報酬率就比長期債券的低，因此籌資者發行短期融資券的融資成本比長期債券的低。

【判斷題】一般而言，短期債券的融資成本比長期債券的高。(　　)(2018年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】短期融資券的投資者在較短期間內就可以收回本息，因此比長期債券的投資風險小，投資者要求的報酬率就比長期債券的低，因此籌資者發行短期融資券的融資成本比長期債券的低。

【多選題】不考慮其他因素，企業采用寬松的流動資產投資策略將導致(　　)。(2019年第Ⅱ套)

A.較低的流動資產

B.較低的償債能力

C.較低的流動資產短缺成本

D.較低的收益水平

【答案】CD

【解析】在寬松的流動資產投資策略下，企業將保持較高的流動資產，增加流動資產投資會增加流動資產的持有成本，降低資產的收益性，但會提高資產的流動性，短缺成本會降低，會提高償債能力。

【單選題】某公司發現某股票的價格因突發事件而大幅度下降，預判有很大的反彈空間，但苦于沒有現金購買。這說明該公司持有的現金未能滿足(　　)。(2019年第Ⅰ套)

A.投機性需求

B.預防性需求

C.決策性需求

D.交易性需求

【答案】A

【解析】持有現金的投機性需求是指企業需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。這種機會大多是一閃即逝的，如證券價格的突然下跌，企業若沒有用于投機的現金，就會錯過這一機會。

【單選題】企業在銷售旺季為方便向客戶提供商業信用而持有更多現金，該現金持有動機主要表現為(　　)。(2019年第Ⅱ套)

A.交易性需求

B.投資性需求

C.投機性需求

D.預防性需求

【答案】A

【解析】企業的交易性現金需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金。企業每天都在發生許多支出和收入，這些支出和收入在數額上不相等，在時間上不匹配，企業需要持有一定現金來調節，以使生產經營活動能繼續進行。

【判斷題】不考慮其他因素的影響，如果企業臨時融資能力較強，則其預防性需求的現金持有量一般較低。(　　)(2019年第Ⅰ套)

【答案】√

【解析】現金的預防性需求是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件。企業臨時融資的能力較強，當發生突發事件時，可以進行臨時籌資，所以其預防性需求的現金持有量一般較低。

【單選題】某公司采用隨機模型計算得出目標現金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據該模型計算的現金上限為(　　)萬元。(2019年第Ⅰ套)

A.280

B.360

C.240

D.320

【答案】B

【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(萬元)。

【單選題】在利用成本模型進行最佳現金持有量決策時，下列成本因素中未被考慮在內的是(　　)。(2019年第Ⅱ套)

A.機會成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

【答案】B

【解析】成本模型強調的是：持有現金是有成本的，最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。成本模型考慮的現金持有總成本包括：機會成本、管理成本、短缺成本。

【判斷題】企業持有現金的機會成本主要是指企業為了取得投資機會而發生的傭金、手續費等有關成本。(　　)(2019年第Ⅰ套)

【答案】×

【解析】現金的機會成本，是指企業因持有一定現金余額喪失的再投資收益。現金的轉換成本是指企業用現金購入有價證券以及用有價證券換取現金時付出的交易費用，即現金同有價證券之間相互轉換的成本，如買賣傭金、手續費、證券過戶費、印花稅、實物交割費等。

【計算分析題】甲公司2018年度全年營業收入為4500萬元(全部為賒銷收入)，應收賬款平均收現期為60天。公司產品銷售單價為500元/件，單位變動成本為250元/件，若將應收賬款所占用的資金用于其他等風險投資，可獲得的收益率為10%。2019年公司調整信用政策，全年銷售收入(全部為賒銷收入)預計增長40%，應收賬款平均余額預計為840萬元。假定全年按照360天計算。

要求：(1)計算2018年應收賬款平均余額。

(2)計算2018年變動成本率。

(3)計算2018年應收賬款的機會成本。

(4)計算2019年預計的應收賬款的周轉率和應收賬款周轉天數。(2019年第Ⅰ套)

【答案】(1)2018年應收賬款周轉次數=360/60=6(次)

2018年應收賬款平均余額=4500/6=750(萬元)

(2)2018年變動成本率=250/500=50%

(3)2018年應收賬款的機會成本=750×50%×10%=37.5(萬元)

(4)2019年預計的應收賬款的周轉率=4500×(1+40%)/840=7.5(次)

2019年應收賬款周轉天數=360/7.5=48(天)。

【單選題】某公司全年(按360天計)材料采購量預計為7200噸，假定材料日耗均衡，從訂貨到送達正常需要3天，鑒于延遲交貨會產生較大損失，公司按照延誤天數2天建立保險儲備。不考慮其他因素，材料再訂貨點為(　　)噸。(2019年第Ⅰ套)

A.80

B.40

C.60

D.100

【答案】D

【解析】每日材料平均需用量d=7200/360=20(噸)，再訂貨點=B+L×d=2×20+3×20=100(噸)。

【計算分析題】甲公司是一家標準件分銷商，主要業務是采購并向固定客戶供應某種標準件產品。有關資料如下：

(1)該標準件上一年訂貨次數為60次，全年訂貨成本為80萬元，其中固定成本總額為26萬元，其余均為變動成本。單位變動成本和固定成本總額不變。

(2)該標準件倉儲總費用中，每年固定租金為120萬元，每增加一件標準件就增加1元倉儲費。每件標準件的占用資金為50元，資金利息率為6%。

(3)該標準件年需要量為180萬件。一年按照360天計算。

(4)該標準件從發出訂單到貨物送達需要5天。

要求：

(1)計算每次訂貨變動成本。

(2)計算單位變動儲存成本。

(3)根據經濟訂貨模型，計算該標準件的經濟訂貨批量和最佳訂貨周期(按天表示)。

(4)計算再訂貨點。(2019年第Ⅱ套)

【答案】

(1)每次訂貨變動成本=(80-26)×10000/60=9000(元)

(2)單位變動儲存成本=1+50×6%=4(元/件)

(3)經濟訂貨批量=(2×1800000×9000/4)1/2=90000(件)

每年最佳訂貨次數=1800000/90000=20(次)

最佳訂貨周期=360/20=18(天)

(4)每日平均需用量=1800000/360=5000(件)，再訂貨點=5×5000=25000(件)。

【單選題】某公司向銀行借款2000萬元，期限為1年，年利率為6.5%，銀行要求的補償性余額比例為12%，則該借款的實際利率為(　　)。(2019年第Ⅱ套)

A.7.28%

B.6.5%

C.7.39%

D.12%

【答案】C

【解析】借款的實際利率=6.5%/(1-12%)=7.39%。

【多選題】在我國，關于短期融資券，正確的有(　　)。(2019年第Ⅱ套)

A.相對于銀行借款，其信用等級要求較高

B.相對于商業信用，其償還方式比較靈活

C.相對于企業債券，其籌資成本較高

D.相對于銀行借款，其一次性籌資金額較大

【答案】AD

【解析】商業信用具有自發性、靈活性好等特點，短期融資券具有主動性、靈活性差等特點。因此，選項B錯誤。發行短期融資券相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券籌集到的資金使用期限較短、籌資成本較低。因此，選項C錯誤。

【多選題】商業信用作為企業短期資金的一種來源，主要表現形式有(　　)。(2019年第Ⅱ套)

A.應付票據

B.季節性周轉貸款

C.應付賬款

D.預收賬款

【答案】ACD

【解析】商業信用的形式包括：應付賬款、應付票據、預收貨款和應計未付款(如應付職工薪酬、應交稅費等)。

【判斷題】企業利用商業信用籌資比較機動、靈活，而且期限較短，不會惡化企業的信用水平。(　　)(2019年第Ⅱ套)

【答案】×

【解析】商業信用的期限短，還款壓力大，對企業現金流量管理的要求很高。如果長期和經常性地拖欠賬款，會造成企業的信譽惡化。

【單選題】下列各項中，不屬于營運資金構成內容的是(　　)。(2020年)

A.存貨

B.應收賬款

C.貨幣資金

D.無形資產

【答案】D

【解析】營運資金=流動資產-流動負債。無形資產屬于非流動資產，因此不屬于營運資金構成內容。

【多選題】下列各項中，對營運資金占用水平產生影響的有(　　)。(2020年)

A.貨幣資金

B.應收賬款

C.預付賬款

D.存

【答案】ABCD

【解析】營運資金=流動資產-流動負債，選項A、B、C、D均屬于流動資產，所以均會影響營運資金占用水平。

【多選題】企業采取的下列措施中，能夠減少營運資本需求的有(　　)。(2020年)

A.加速應收賬款周轉

B.加速存貨周轉

C.加速應付賬款的償還

D.加速固定資產周轉

【答案】AB

【解析】營運資本=流動資產-流動負債，加速應收賬款周轉和存貨周轉會減少應收賬款和存貨占用，減少營運資本需求。加速應付賬款的償還，會減少應付賬款占用，增加營運資本需求。加速固定資產周轉，會減少固定資產占用，不影響營運資本需求。

【判斷題】企業維持較高的流動資產存量水平有助于提高資金使用效率和企業總體收益水平。(　　)(2020年)

【答案】×

【解析】企業維持較高的流動資產存量水平會降低營運資金的周轉，降低資金使用效率。同時較高的流動資產存量水平，會增加流動資產的持有成本，降低資產的收益率。

【單選題】由于供應商不提供商業信用，公司需要準備足夠多的現金以滿足材料采購的需求，這種現金持有動機屬于(　　)。(2020年)

A.交易性需求

B.投機性需求

C.預防性需求

D.儲蓄性需求

【答案】A

【解析】交易性現金需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。企業支付給供應商的現金是由于正常商業活動導致的，所以，選項A正確。

【判斷題】現金存貨模型中，最佳現金持有量是機會成本和交易成本線交叉的點所對應的現金持有量。(　　)(2020年)

【答案】√

【解析】現金的機會成本和交易成本是兩條隨現金持有量呈不同方向變化的曲線，兩條曲線交叉點對應的現金持有量，即相關總成本最低的現金持有量，也就是最佳現金持有量。

【判斷題】在確定目標現金余額時，無論成本模型還是存貨模型，都需要考慮持有現金的機會成本。(　　)(2020年)

【答案】√

【解析】在確定目標現金余額時，成本模型需要考慮持有現金的機會成本和短缺成本。存貨模型需要考慮持有現金的機會成本和交易成本。所以，在確定目標現金余額時，成本模型和存貨模型都需要考慮持有現金的機會成本。

【判斷題】一般而言，存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，企業的營運能力就越強。(　　)(2020年)

【答案】√

【解析】一般來講，存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現金或應收賬款的速度就越快，這樣會增強企業的短期償債能力及盈利能力。即企業的營運能力也就越強。

【判斷題】應收賬款保理的主要意圖在于將逾期未能收回的應收賬款轉讓給保理商，從而獲取相應的資金。(　　)(2020年)

【答案】×

【解析】應收賬款保理是指企業將賒銷形成的未到期應收賬款(而不是逾期未能收回的應收賬款)，在滿足一定條件的情況下轉讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉。

【單選題】某公司存貨年需求量為36000千克，經濟訂貨批量為600千克，一年按360天計算，則最佳訂貨期為(　　)天。(2020年)

A.100

B.1.67

C.60

D.6

【答案】D

【解析】最佳訂貨周期=360/(36000/600)=6(天)。

【單選題】某公司借入名義年利率為10%的銀行借款6000萬元，分12個月等額償還本息，則按照加息法計算的該借款的實際年利率為(　　)。(2020年)

A.20%

B.10.25%

C.21%

D.10%

【答案】A

【解析】按照加息法計算的該借款的實際年利率=10%×2=20%。

【判斷題】銀行借款如果附帶補償性余額條款，則會降低銀行借款的實際利率。(　　)(2020年)

【答案】×

【解析】補償性余額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借款額一定比例計算的最低存款余額，因此補償性余額對借款企業來說，減少了實際可使用的資金數額，相當于提高了借款的實際利率，加重了企業負擔。

【判斷題】如果購貨付款條件為“2/10，N/30”，一年按360天計算，則放棄現金折扣的信用成本率為20%。(　　)(2020年)

【答案】×

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。

中級會計考試備考，你進行到哪一步了呢？已經到了備考的強化階段，小編建議大家在學習完知識點后，多做一些習題或者是歷年考試題來鞏固知識點，加深印象。希望以上的習題能對大家有一定的幫助！

注：以上習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

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